財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)試題及答案

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的敘述，正確的有：

（A）審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（B）審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整

（C）審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

（D）審計(jì)人員有權(quán)獲取必要的證據(jù)以支持審計(jì)意見

答案：（A）（B）（C）（D）

2.以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

（A）獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的合理保證

（B）就財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

（C）提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見

（D）為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供依據(jù)

答案：（A）（B）

3.在實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

（A）舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（B）財(cái)務(wù)報(bào)表披露風(fēng)險(xiǎn)

（C）內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

（D）法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

答案：（A）（B）（C）（D）

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？

（A）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

（B）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（C）設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

（D）獲取審計(jì)證據(jù)

答案：（A）（B）（C）（D）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些因素？

（A）內(nèi)部控制

（B）業(yè)務(wù)流程

（C）行業(yè)慣例

（D）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

答案：（A）（B）（C）（D）

6.以下哪些屬于審計(jì)人員對(duì)舞弊的應(yīng)對(duì)措施？

（A）加強(qiáng)審計(jì)程序

（B）關(guān)注異常交易

（C）詢問管理層

（D）獲取外部證據(jù)

答案：（A）（B）（C）（D）

7.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？

（A）交易的真實(shí)性

（B）交易的完整性

（C）交易的準(zhǔn)確性

（D）交易的授權(quán)

答案：（A）（B）（C）（D）

8.下列哪些屬于審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

（A）觀察

（B）檢查

（C）詢問

（D）重新計(jì)算

答案：（A）（B）（C）（D）

9.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制？

（A）授權(quán)審批

（B）職責(zé)分離

（C）信息傳遞

（D）記錄和報(bào)告

答案：（A）（B）（C）（D）

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

（A）標(biāo)題

（B）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

（C）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

（D）審計(jì)意見

答案：（A）（B）（C）（D）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性進(jìn)行審查。（√）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終假定管理層和被審計(jì)單位的其他員工是誠(chéng)實(shí)的。（×）

3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（×）

4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（×）

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（√）

6.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，那么財(cái)務(wù)報(bào)表必然是不公允的。（×）

7.審計(jì)人員可以通過(guò)詢問管理層來(lái)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（√）

8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有職業(yè)責(zé)任。（√）

9.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見是審計(jì)人員個(gè)人意見的體現(xiàn)。（×）

10.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，則應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要領(lǐng)域。

答：審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要領(lǐng)域包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何考慮重要性水平對(duì)審計(jì)程序的影響。

答：審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮重要性水平對(duì)審計(jì)程序的影響。重要性水平越高，審計(jì)人員可以接受的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，需要執(zhí)行的審計(jì)程序越嚴(yán)格。

3.解釋審計(jì)人員如何通過(guò)詢問和觀察來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

答：審計(jì)人員通過(guò)詢問管理層、內(nèi)部人員和第三方，可以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的信息。同時(shí)，通過(guò)觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，可以了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，從而獲取審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

答：審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，包括以下內(nèi)容：標(biāo)題、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)期間和地點(diǎn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

答：面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)采取以下審計(jì)程序和措施：

-提高職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)舞弊的可能性保持警惕。

-了解舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和合理化手段，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

-實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別可能存在舞弊的領(lǐng)域。

-設(shè)計(jì)和實(shí)施針對(duì)性強(qiáng)的進(jìn)一步審計(jì)程序，如檢查、觀察、詢問等。

-關(guān)注異常交易和報(bào)告，對(duì)疑點(diǎn)進(jìn)行深入調(diào)查。

-獲取外部證據(jù)，如第三方確認(rèn)、專家意見等。

-與管理層和治理層溝通舞弊風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效性。

-在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序，以增強(qiáng)報(bào)告的透明度。

2.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，以及獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

答：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性是至關(guān)重要的，以下是如何保持獨(dú)立性的措施及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響：

-審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計(jì)單位利益的影響。

-審計(jì)人員應(yīng)保持客觀，不受管理層個(gè)人偏見的影響。

-審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作不受不當(dāng)利益的影響。

-審計(jì)人員應(yīng)保持財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)獨(dú)立性，避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益或業(yè)務(wù)關(guān)系的沖突。

-審計(jì)人員應(yīng)定期接受職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高職業(yè)道德素養(yǎng)。

-獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響體現(xiàn)在：確保審計(jì)意見的客觀性、公正性和權(quán)威性；增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力；提高審計(jì)工作的效率和效果；保護(hù)審計(jì)人員的職業(yè)聲譽(yù)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的最終目的是：

（A）發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

（B）防范風(fēng)險(xiǎn)

（C）提供合理保證

（D）編制財(cái)務(wù)報(bào)表

答案：（C）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其關(guān)注的重點(diǎn)？

（A）客戶是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

（B）客戶是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

（C）客戶的管理層是否誠(chéng)信

（D）客戶的歷史審計(jì)意見

答案：（A）

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

（A）控制風(fēng)險(xiǎn)

（B）檢查風(fēng)險(xiǎn)

（C）固有風(fēng)險(xiǎn)

（D）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

答案：（D）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)做的是：

（A）了解內(nèi)部控制

（B）確定重要性水平

（C）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（D）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

答案：（C）

5.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法不屬于檢查程序？

（A）觀察

（B）重新計(jì)算

（C）函證

（D）分析程序

答案：（A）

6.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種證據(jù)的可靠性最高？

（A）內(nèi)部證據(jù)

（B）外部證據(jù)

（C）審計(jì)人員的工作底稿

（D）被審計(jì)單位內(nèi)部報(bào)告

答案：（B）

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層溝通的內(nèi)容？

（A）審計(jì)計(jì)劃

（B）內(nèi)部控制

（C）審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)費(fèi)用

答案：（D）

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種行為可能損害其獨(dú)立性？

（A）保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（B）與客戶建立長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系

（C）遵守職業(yè)道德規(guī)范

（D）獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

答案：（B）

9.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見”意味著：

（A）財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

（B）審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)

（C）審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行了詳細(xì)審查

（D）審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制沒有提出任何意見

答案：（A）

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

（A）審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行的判斷

（B）審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行的判斷

（C）審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性進(jìn)行的判斷

（D）審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)是否遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行的判斷

答案：（D）

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：（A）（B）（C）（D）

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的合理保證，包括對(duì)真實(shí)性的保證，因此選項(xiàng)（A）正確。審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，以確保審計(jì)的效率和效果，選項(xiàng)（B）正確。審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，這是審計(jì)工作的基本要求，選項(xiàng)（C）正確。審計(jì)人員有權(quán)獲取必要的證據(jù)以支持審計(jì)意見，這是審計(jì)工作的核心，選項(xiàng)（D）正確。

2.答案：（A）（B）

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的合理保證，而不是提供意見或依據(jù)，因此選項(xiàng)（A）和（B）正確。

3.答案：（A）（B）（C）（D）

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表披露風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)以及法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

4.答案：（A）（B）（C）（D）

解析思路：審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序以及獲取審計(jì)證據(jù)，因此所有選項(xiàng)都是審計(jì)程序的一部分。

5.答案：（A）（B）（C）（D）

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要考慮內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、行業(yè)慣例以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，因此所有選項(xiàng)都是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的因素。

二、判斷題

1.答案：（√）

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的合理保證，包括對(duì)真實(shí)性的保證。

2.答案：（×）

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)假定管理層和被審計(jì)單位的其他員工是誠(chéng)實(shí)的，而是應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.答案：（×）

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，而不僅僅是有效性。

4.答案：（×）

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定需要執(zhí)行的審計(jì)程序，而不是對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

5.答案：（√）

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，獨(dú)立于管理層是保持獨(dú)立性的關(guān)鍵。

6.答案：（×）

解析思路：即使審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，也不能直接推斷財(cái)務(wù)報(bào)表必然不公允，還需要考慮其他因素。

7.答案：（√）

解析思路：詢問是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段之一。

8.答案：（√）

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有職業(yè)責(zé)任。

9.答案：（×）

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不代表個(gè)人意見。

10.答案：（√）

解析思路：如果審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，可能需要發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括這三個(gè)主要領(lǐng)域，審計(jì)人員需要全面了解被審計(jì)單位的情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并了解內(nèi)部控制。

2.答案：重要性水平越高，審計(jì)人員可以接受的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，需要執(zhí)行的審計(jì)程序越嚴(yán)格。

解析思路：重要性水平是審計(jì)程序設(shè)計(jì)的重要依據(jù)，直接影響審計(jì)程序的深度和廣度。

3.答案：通過(guò)詢問管理層、內(nèi)部人員和第三方獲取信息，通過(guò)觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制獲取證據(jù)。

解析思路：詢問和觀察是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的兩種基本方法，分別適用于獲取信息和觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)。

4.答案：包括標(biāo)題、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)期間和地點(diǎn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有必要的信息，以便用戶理解審計(jì)過(guò)程和