高級審計師考試方法試題及答案

高級審計師考試方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.專業(yè)勝任能力

E.廉潔性

2.審計報告應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計范圍

E.審計方法

3.在審計過程中，以下哪些情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計師認(rèn)為財務(wù)報表的編制存在重大錯報

B.審計師對財務(wù)報表的編制方法存在重大疑慮

C.審計師對財務(wù)報表的編制依據(jù)存在重大疑慮

D.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大不確定性

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

5.在審計過程中，以下哪些屬于審計風(fēng)險？

A.誤報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.審計失敗風(fēng)險

D.誤判風(fēng)險

E.業(yè)績風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.審查財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和完整性

C.確定財務(wù)報表是否存在重大錯報

D.向被審計單位提供咨詢服務(wù)

E.維護(hù)職業(yè)道德和保密原則

7.下列哪些屬于審計程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計報告

E.審計總結(jié)

8.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

D.審計程序準(zhǔn)則

E.審計報告準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德責(zé)任？

A.保密責(zé)任

B.誠信責(zé)任

C.獨(dú)立責(zé)任

D.公正責(zé)任

E.保密責(zé)任

10.下列哪些屬于審計師的業(yè)務(wù)責(zé)任？

A.確定審計目標(biāo)

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計報告

E.審計總結(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

2.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計質(zhì)量。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到任何外部壓力的影響。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即采取措施予以糾正。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地執(zhí)行審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中如何確定審計目標(biāo)。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

2.討論審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，確保審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.利潤最大化

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但無法確定其性質(zhì)和影響，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

3.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.防止錯誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.確保財務(wù)報告的可靠性

D.保障資產(chǎn)安全

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.銀行對賬單

D.審計師的主觀判斷

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計執(zhí)行

C.審計報告

D.審計總結(jié)

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)道德

D.財務(wù)報告

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制

B.審查財務(wù)報表

C.提供咨詢服務(wù)

D.維護(hù)客戶隱私

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.誤報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.審計失敗風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的職業(yè)道德責(zé)任？

A.保密

B.誠信

C.獨(dú)立

D.財務(wù)利益

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的業(yè)務(wù)責(zé)任？

A.確定審計目標(biāo)

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計師的個人發(fā)展

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E（解析思路：高級審計師的職業(yè)道德素質(zhì)包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任感、專業(yè)勝任能力和廉潔性，這些都是基本的職業(yè)要求。）

2.A,B,D,E（解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍和審計方法，這些都是報告的基本要素。）

3.A,B,C,D（解析思路：保留意見適用于審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報、對編制方法或依據(jù)存在重大疑慮、無法獲取充分證據(jù)或存在重大不確定性。）

4.A,B,C,D,E（解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動，這些都是內(nèi)部控制的核心要素。）

5.A,B,C,D,E（解析思路：審計風(fēng)險包括誤報風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、審計失敗風(fēng)險、誤判風(fēng)險和業(yè)績風(fēng)險，這些都是審計過程中可能遇到的風(fēng)險。）

6.A,B,C,D,E（解析思路：審計師的職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、審查財務(wù)報表、確定重大錯報、提供咨詢服務(wù)和維護(hù)職業(yè)道德。）

7.A,B,C,D,E（解析思路：審計程序包括確定審計目標(biāo)、審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計總結(jié)，這些都是審計工作的基本步驟。）

8.A,B,C,D,E（解析思路：審計準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計質(zhì)量準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)審計工作的標(biāo)準(zhǔn)。）

9.A,B,C,D,E（解析思路：審計師的職業(yè)道德責(zé)任包括保密、誠信、獨(dú)立、公正和保密，這些都是維護(hù)審計師職業(yè)形象的基本要求。）

10.A,B,C,D,E（解析思路：審計師的業(yè)務(wù)責(zé)任包括確定審計目標(biāo)、審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計總結(jié)，這些都是確保審計工作完成的必要步驟。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（×）（解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)定期評估內(nèi)部控制，而非持續(xù)監(jiān)督。）

2.（√）（解析思路：審計意見基于審計證據(jù)，確保意見的客觀性和可靠性。）

3.（√）（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)立即報告，以維護(hù)審計的公正性和權(quán)威性。）

4.（×）（解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制，而非持續(xù)監(jiān)督。）

5.（×）（解析思路：重大錯報可能發(fā)表保留意見或否定意見，具體取決于錯報的性質(zhì)和影響。）

6.（√）（解析思路：遵循審計準(zhǔn)則是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。）

7.（√）（解析思路：存在重大不確定性時，發(fā)表保留意見以提醒讀者注意。）

8.（√）（解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計師的核心素質(zhì)，不受外部壓力影響。）

9.（×）（解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯報應(yīng)報告，而非直接糾正。）

10.（√）（解析思路：了解業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)是執(zhí)行有效審計的必要條件。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.（解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控活動來評估內(nèi)部控制的有效性。）

2.（解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計范圍、審計程序、時間安排和資源分配。）

3.（解析思路：審計師應(yīng)通過檢查文件和記錄、觀察、詢問、重新計算和重新執(zhí)行等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。）

4.（解析思路：審計師應(yīng)通過保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，同時與客戶溝通潛在的