高級(jí)審計(jì)師備考資料試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.審計(jì)的依據(jù)是相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

B.檢查性測(cè)試是審計(jì)程序的核心環(huán)節(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的最終成果

D.審計(jì)程序包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以支持審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位及其管理層的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有法律效力，可以作為法律依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循國(guó)際慣例和中國(guó)法律法規(guī)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度安排

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.內(nèi)部控制包括組織架構(gòu)、授權(quán)與職責(zé)分離、信息與溝通等環(huán)節(jié)

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量控制措施等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制制度

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)工作的公信力和權(quán)威性

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員自覺遵守法律法規(guī)和社會(huì)公德

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的一種定期審查活動(dòng)。（正確/錯(cuò)誤）

2.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)師。（正確/錯(cuò)誤）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)編制。（正確/錯(cuò)誤）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（正確/錯(cuò)誤）

5.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出整改建議。（正確/錯(cuò)誤）

6.審計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行違反審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德的行為。（正確/錯(cuò)誤）

7.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接反映在審計(jì)報(bào)告的封面。（正確/錯(cuò)誤）

8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中的所有信息負(fù)有保密義務(wù)。（正確/錯(cuò)誤）

9.審計(jì)工作的目標(biāo)是確保企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都符合法律法規(guī)。（正確/錯(cuò)誤）

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響是審計(jì)質(zhì)量的基本要求。（正確/錯(cuò)誤）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的三個(gè)基本要素。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四大類別。

4.說明審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.分析內(nèi)部控制對(duì)于提高審計(jì)效率和質(zhì)量的作用，并探討如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大基本要素？

A.審計(jì)主體

B.審計(jì)客體

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)目標(biāo)

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，與被審計(jì)單位固有風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)的是：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的四大類別？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.檢查證據(jù)

D.文件證據(jù)

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)采取的措施是：

A.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位管理層提出書面報(bào)告

C.直接向董事會(huì)報(bào)告

D.要求被審計(jì)單位立即整改

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)為：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日期

D.審計(jì)意見形成日期

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循的原則不包括：

A.國(guó)際慣例

B.法規(guī)要求

C.審計(jì)實(shí)踐

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防范舞弊

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密，以下哪項(xiàng)信息不屬于保密范圍？

A.被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.審計(jì)人員的個(gè)人隱私

C.審計(jì)客戶的技術(shù)秘密

D.審計(jì)過程中的工作底稿

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能不包括：

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.法律知識(shí)

D.營(yíng)銷知識(shí)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追求經(jīng)濟(jì)效益

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義、目的、對(duì)象和依據(jù)是審計(jì)基礎(chǔ)理論中的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查性測(cè)試、審計(jì)報(bào)告編制等環(huán)節(jié)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性、適當(dāng)性是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，包括實(shí)質(zhì)性和形式性兩個(gè)方面。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表，包含意見、說明和依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定基于國(guó)際慣例、法律法規(guī)和審計(jì)實(shí)踐。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，包括多個(gè)環(huán)節(jié)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制等方面。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正等，是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)是一種定期審查活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不得同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)師，以保持獨(dú)立性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員編制，而非審計(jì)委員會(huì)。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)向管理層報(bào)告，但不直接提出整改建議。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)拒絕