高級審計(jì)師學(xué)習(xí)成果的檢驗(yàn)試題及答案

高級審計(jì)師學(xué)習(xí)成果的檢驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師考試要求考生掌握以下哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.稅務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則

2.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.會計(jì)知識

B.程序化審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.溝通協(xié)調(diào)

3.以下哪些屬于高級審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

4.高級審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

6.高級審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

7.以下哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)評估

8.高級審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

B.審計(jì)工作底稿記錄

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

D.審計(jì)結(jié)論

10.以下哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠信

B.責(zé)任心

C.持續(xù)學(xué)習(xí)

D.團(tuán)隊(duì)合作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢問，屬于審計(jì)證據(jù)的一種。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.高級審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的外部環(huán)境因素。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

9.高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量的控制？

2.解釋高級審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

3.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見的幾種情況。

4.說明高級審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討高級審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.真實(shí)性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

2.高級審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.情景分析

B.問卷調(diào)查

C.管理層訪談

D.審計(jì)抽樣

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致高級審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層誠實(shí)可信

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的形式？

A.文件記錄

B.管理層聲明

C.審計(jì)師觀察

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動

D.被審計(jì)單位管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

7.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法不是風(fēng)險(xiǎn)評估的工具？

A.財(cái)務(wù)比率分析

B.審計(jì)抽樣

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.審計(jì)調(diào)查

9.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)工作底稿

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊行為？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動

D.被審計(jì)單位管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.確保審計(jì)質(zhì)量的控制包括：制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)評估、編制高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)考慮的因素包括：被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表特征、管理層的誠信和勝任能力等。

3.非無保留意見包括：保留意見、否定意見、無法表示意見，分別對應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、存在重大不確定性或無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.處理與被審計(jì)單位管理層的溝通包括：了解管理層意圖、評估管理層提供的信息、與管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、與被審計(jì)單位溝通審計(jì)結(jié)果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)抽樣