高級(jí)審計(jì)師考試大綱要求試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試大綱要求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.查證

B.鑒定

C.評(píng)價(jià)

D.建議

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)必須具有及時(shí)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理水平

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理是利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的手段

B.審計(jì)信息化管理包括審計(jì)軟件、審計(jì)工具和審計(jì)數(shù)據(jù)管理

C.審計(jì)信息化管理是審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)

D.審計(jì)信息化管理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

D.審計(jì)法律責(zé)任是審計(jì)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基本要求。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的直接觀察來(lái)評(píng)估。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有未記錄的交易。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)保密，即使在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后。（）

9.審計(jì)信息化管理可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。（）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法行為有報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的義務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的獲取途徑。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.闡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和實(shí)施方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，探討審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶滿意度下降風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，以下哪種方法最為直接？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任部分應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任

C.管理層對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督責(zé)任

D.審計(jì)人員對(duì)管理層的指導(dǎo)責(zé)任

7.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)人員的能力和獨(dú)立性

B.審計(jì)程序的合理性和有效性

C.審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

D.審計(jì)工作的效率和效果

8.審計(jì)職業(yè)道德中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.保密性

9.審計(jì)信息化管理中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)軟件的基本功能？

A.數(shù)據(jù)采集

B.數(shù)據(jù)處理

C.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)

D.審計(jì)報(bào)告生成

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法行為，以下哪項(xiàng)不是其處理方式？

A.報(bào)告給被審計(jì)單位管理層

B.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

D.保持沉默

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析：審計(jì)的基本職能包括查證、鑒定、評(píng)價(jià)和建議。）

2.ABCD（解析：審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性和及時(shí)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。）

3.ABCD（解析：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)計(jì)劃，同時(shí)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位情況調(diào)整。）

4.ABCD（解析：內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。）

5.ABCD（解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估降低風(fēng)險(xiǎn)。）

6.ABCD（解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，包括內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。）

7.ABCD（解析：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合準(zhǔn)則。）

8.ABCD（解析：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。）

9.ABCD（解析：審計(jì)信息化管理利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量，是審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。）

10.ABCD（解析：審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（解析：正確。審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性。）

2.（解析：正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的基本要求。）

3.（解析：正確。審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。）

4.（解析：正確。內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)直接觀察來(lái)評(píng)估。）

5.（解析：錯(cuò)誤。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大交易和事項(xiàng)，但不包括所有未記錄的交易。）

6.（解析：正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任評(píng)價(jià)。）

7.（解析：錯(cuò)誤。審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合準(zhǔn)則，而非效率和效果。）

8.（解析：正確。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)應(yīng)保密。）

9.（解析：錯(cuò)誤。審計(jì)信息化管理不能完全替代傳統(tǒng)方法，兩者應(yīng)結(jié)合使用。）

10.（解析：正確。審計(jì)人員有義務(wù)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.（解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位存在的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的緩解程度，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。三者相互關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)決定了檢查風(fēng)險(xiǎn)的大小，審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。）

2.（解析：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論所獲取的信息。獲取途徑包括直接從被審計(jì)單位獲取，如詢問(wèn)、觀察、檢查文件和記錄；從第三方獲取，如銀行、供應(yīng)商、客戶等；以及通過(guò)分析程序獲取。）

3.（解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。誠(chéng)信要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)守信，獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀公正，客觀性要求審計(jì)人員不帶偏見(jiàn)，專業(yè)勝任能力要求審計(jì)人員具備必要的知識(shí)和技能，保密性要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息保密。）

4.（解析：審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括制定質(zhì)量控制政策和程序，執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，監(jiān)督質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行，以及評(píng)估質(zhì)量控制政策和程序的有效性。實(shí)施方法包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。）

四、論述題答案及解析思路：

1.（解析：審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中扮演著重要角色。它通過(guò)提供獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，增強(qiáng)投資者對(duì)市場(chǎng)的信心，促進(jìn)資源的合理配置，防止和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪