高級審計師?？贾R試題及答案

高級審計師?？贾R試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動

B.審計是評價和鑒證企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性的活動

C.審計是通過對企業(yè)財務(wù)狀況的審查，揭示其存在的問題和風(fēng)險的活動

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全過程進(jìn)行監(jiān)督的活動

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價企業(yè)財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)管理層的責(zé)任

D.提高企業(yè)財務(wù)報告的透明度

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)可以來自外部，也可以來自內(nèi)部

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證實審計師對財務(wù)報表的判斷

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計證據(jù)的性質(zhì)來確定

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的全面性和有效性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財務(wù)報告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯誤、舞弊和欺詐

C.內(nèi)部控制包括控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)對客戶提供真實、準(zhǔn)確的審計意見

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的有：

A.審計師的獨立性包括組織獨立性和專業(yè)獨立性

B.審計師的獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

C.審計師的獨立性可以通過審計師的獨立性聲明來體現(xiàn)

D.審計師的獨立性可能會受到審計師與客戶之間關(guān)系的影響

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險

D.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險來設(shè)計審計程序

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的有：

A.審計師有責(zé)任對財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表意見

B.審計師有責(zé)任遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則

C.審計師有責(zé)任保持獨立性和客觀性

D.審計師有責(zé)任對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出建議和改進(jìn)措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不需要考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資源的合理利用和風(fēng)險的有效控制。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，只需要獲取與財務(wù)報表真實性相關(guān)的證據(jù)即可。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)包括對企業(yè)管理層履行責(zé)任的評價。（）

5.審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，可以通過分析程序來評估重大錯報風(fēng)險。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)當(dāng)直接與客戶溝通并要求調(diào)整財務(wù)報表。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計師的審計程序來評價。（）

8.審計師在編制審計報告時，可以不包括對財務(wù)報表合法性的評價。（）

9.審計師的獨立性不受其所在會計師事務(wù)所規(guī)模的影響。（）

10.審計師在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守當(dāng)?shù)胤珊头ㄒ?guī)的規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其在企業(yè)管理中的作用。

3.說明審計師在獲取審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶的所有審計委托

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性

D.審計證據(jù)的可靠性可以通過審計師的判斷來確定

3.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計師的獨立性僅指專業(yè)獨立性

B.審計師的獨立性不受其所在會計師事務(wù)所規(guī)模的影響

C.審計師的獨立性可以通過審計師的獨立性聲明來體現(xiàn)

D.審計師的獨立性可能會受到審計師與客戶之間關(guān)系的影響

4.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師的職責(zé)僅限于對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

B.審計師的職責(zé)包括對企業(yè)管理層履行責(zé)任的評價

C.審計師的職責(zé)不包括對財務(wù)報表合法性的評價

D.審計師的職責(zé)僅限于對審計過程中的發(fā)現(xiàn)提出建議

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計證據(jù)的性質(zhì)來確定

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的全面性和有效性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財務(wù)報告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯誤、舞弊和欺詐

C.內(nèi)部控制包括控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價

8.下列關(guān)于審計師獨立性聲明的作用，正確的是：

A.獨立性聲明是審計師獨立性的唯一證明

B.獨立性聲明可以替代審計師的獨立性

C.獨立性聲明是審計師履行職責(zé)的重要文件

D.獨立性聲明是審計師與客戶之間溝通的必要手段

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險

D.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險來設(shè)計審計程序

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師有責(zé)任對財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表意見

B.審計師有責(zé)任遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則

C.審計師有責(zé)任保持獨立性和客觀性

D.審計師有責(zé)任對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出建議和改進(jìn)措施

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的定義涵蓋了獨立監(jiān)督、評價財務(wù)報表、揭示問題、全過程監(jiān)督等方面。

2.ABCD。審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表、內(nèi)部控制、管理層責(zé)任和透明度。

3.ABCD。審計證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性，且可來自內(nèi)外部，支持審計判斷。

4.ABCD。審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，需根據(jù)目標(biāo)和證據(jù)性質(zhì)確定，確保全面性和有效性。

5.ABCD。審計報告總結(jié)評價審計工作，包括意見和發(fā)現(xiàn)，需符合準(zhǔn)則要求。

6.ABCD。內(nèi)部控制包括控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，旨在防止錯誤、舞弊和欺詐。

7.ABCD。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、遵循規(guī)范、保守秘密，提供真實意見。

8.ABCD。審計師獨立性包括組織獨立性和專業(yè)獨立性，聲明體現(xiàn)獨立性，可能受客戶關(guān)系影響。

9.ABCD。審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，需通過風(fēng)險評估程序識別和評估。

10.ABCD。審計師職責(zé)包括發(fā)表意見、遵守規(guī)范、保持獨立、提出建議和改進(jìn)措施。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計師在風(fēng)險評估時需考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性。

2.√。內(nèi)部控制確保財務(wù)報告可靠性，包括資源利用和風(fēng)險控制。

3.×。審計證據(jù)需與財務(wù)報表真實性、合法性、公允性相關(guān)。

4.×。審計報告應(yīng)包括對財務(wù)報表真實性的評價，但未必涉及管理層責(zé)任。

5.√。分析程序可用于評估重大錯報風(fēng)險。

6.×。發(fā)現(xiàn)重大錯報后，審計師應(yīng)先評估，再與客戶溝通。

7.√。內(nèi)部控制有效性可通過外部審計師評估。

8.×。審計報告應(yīng)包括對財務(wù)報表合法性的評價。

9.×。審計師獨立性可能受會計師事務(wù)所規(guī)模影響。

10.√。審計師需遵守當(dāng)?shù)胤珊头ㄒ?guī)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財務(wù)報表、法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等方面，以識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制的三要素包括控制活動、信息和溝通、監(jiān)督?？刂苹顒哟_保管理層的指令得以執(zhí)行；信息和溝通確保相關(guān)信息及時、準(zhǔn)確地傳遞；監(jiān)督確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性。可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性和客觀性；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計意見。

4.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)評估錯報的性質(zhì)和影響，采取相應(yīng)的審計程序，如追加審計程序、調(diào)整審計意見等，并考慮是否需要披露。

四、論述題