高級審計師學員真實經(jīng)歷與試題及答案總結

高級審計師學員真實經(jīng)歷與試題及答案總結姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.保密

E.嚴謹性

2.審計師在審計過程中，以下哪項行為是不正當?shù)模?/p>

A.對客戶進行不公正的批評

B.接受客戶提供的禮品

C.保持客觀和公正

D.揭露客戶商業(yè)機密

E.保持審計獨立性

3.下列哪些屬于審計師的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.熟練使用審計軟件

C.溝通能力

D.法律知識

E.問題解決能力

4.審計師在實施風險評估程序時，以下哪些程序是必要的？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.收集和評估審計證據(jù)

D.分析審計結果

E.編制審計報告

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密原則

B.客觀原則

C.獨立原則

D.誠信原則

E.專業(yè)勝任能力原則

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的財務報表項目？

A.資產

B.負債

C.所有者權益

D.收入

E.費用

8.審計師在編制審計報告時，以下哪些內容是必須包含的？

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結論

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.操作風險

B.信譽風險

C.合規(guī)風險

D.法律風險

E.信息系統(tǒng)風險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的質量控制措施？

A.確定審計程序

B.確定審計范圍

C.審計工作底稿

D.審計證據(jù)

E.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，可以接受客戶的邀請參加其組織的娛樂活動。（×）

2.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受客戶影響。（√）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（×）

4.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計程序。（√）

5.審計師在審計過程中，如果客戶對審計師的工作提出質疑，審計師應當回避。（×）

6.審計師在審計過程中，應當對客戶的內部控制進行評估，并提出改進建議。（√）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應當立即停止審計工作。（×）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的所有財務報表項目進行審計。（×）

9.審計師在審計過程中，應當對客戶的商業(yè)機密保密。（√）

10.審計師在審計過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以出具無法表示意見的審計報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務報表重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。

4.簡述審計師在審計過程中如何編寫和管理審計工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡客戶利益與公眾利益的關系。

2.論述審計師在應對日益復雜的商業(yè)環(huán)境時，應如何提升自身的專業(yè)勝任能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是檢查和評價財務報表的真實性和公允性。

B.審計是檢查和評價企業(yè)內部控制的有效性。

C.審計是檢查和評價企業(yè)管理層的責任履行情況。

D.以上都是。

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪個不是審計師的主要職責？

A.評估財務報表的公允性

B.識別和評估重大錯報風險

C.確定審計程序

D.提供管理建議

3.下列哪個不是審計師在審計過程中應當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪個不是審計證據(jù)的類型？

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師職業(yè)判斷

D.客戶提供的證據(jù)

5.下列哪個不是審計師在審計過程中可能遇到的審計風險？

A.誤報風險

B.漏報風險

C.舞弊風險

D.審計師個人風險

6.審計師在審計過程中，以下哪個不是審計師的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.審計軟件操作

C.法律知識

D.客戶關系管理

7.下列哪個不是審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務報表編制

8.審計師在審計過程中，以下哪個不是審計報告的內容？

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師個人意見

9.下列哪個不是審計師在審計過程中可能面臨的法律責任？

A.違反保密義務

B.違反獨立性原則

C.違反職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師個人失誤

10.審計師在審計過程中，以下哪個不是審計師提升專業(yè)勝任能力的途徑？

A.參加專業(yè)培訓

B.閱讀專業(yè)書籍

C.獲得更多工作經(jīng)驗

D.減少審計工作量

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計師應遵循獨立性、客觀性、誠信和保密等基本原則。

2.BDE

解析思路：接受客戶禮品、揭露客戶商業(yè)機密和不公正批評都是不正當?shù)男袨椤?/p>

3.ABCDE

解析思路：審計師的專業(yè)技能包括會計知識、審計軟件操作、溝通能力、法律知識和問題解決能力。

4.ABCDE

解析思路：風險評估程序包括確定審計范圍、審計程序、收集和評估審計證據(jù)、分析審計結果和編制審計報告。

5.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括保密、客觀、獨立、誠信和專業(yè)勝任能力等原則。

6.ABCDE

解析思路：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。

7.ABCDE

解析思路：審計師應關注財務報表中的資產、負債、所有者權益、收入和費用等項目。

8.ABCDE

解析思路：審計報告必須包含審計目的、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論等內容。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注操作風險、信譽風險、合規(guī)風險、法律風險和信息系統(tǒng)風險。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注質量控制措施，包括確定審計程序、確定審計范圍、審計工作底稿、審計證據(jù)和審計報告。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計師不應接受客戶邀請的娛樂活動，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，不受客戶影響。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應報告相關機構，而非直接向客戶報告。

4.√

解析思路：審計師可以自行決定審計范圍和審計程序。

5.×

解析思路：審計師遇到客戶質疑時，應保持職業(yè)態(tài)度，而非回避。

6.√

解析思路：審計師應評估內部控制，并提出改進建議。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應繼續(xù)審計，而非立即停止。

8.×

解析思路：審計師不需要對所有財務報表項目進行審計，應根據(jù)風險評估確定重點。

9.√

解析思路：審計師有責任對客戶商業(yè)機密保密。

10.√

解析思路：審計師在客戶拒絕提供證據(jù)時，可以出具無法表示意見的審計報告。

三、簡答題答案

1.審計師保持獨立性主要通過以下方式：保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.審計師識別和評估財務報表重大錯報風險的方法包括：了解內部控制、風險評估程序、分析性程序、實質性程序等。

3.審計師收集和評價審計證據(jù)的方法包括：觀察、詢問、分析程序、監(jiān)盤、函證等。

4.審計師編寫和管理審計工作底稿的方法包括：遵循審計準則、記錄審計程序、保持工作底稿的