高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)結(jié)構(gòu)的構(gòu)建試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)結(jié)構(gòu)的構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師不得接受客戶的利益輸送

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的步驟，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.完成審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有完整性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制有助于提高組織的效率和效果

D.內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性而采取的一種方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循抽樣標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得接受客戶的利益輸送

B.審計(jì)師不得在審計(jì)過(guò)程中參與客戶的業(yè)務(wù)決策

C.審計(jì)師不得在審計(jì)過(guò)程中泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師不得在審計(jì)過(guò)程中接受客戶的禮物

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德原則的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)信和勤勉

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的內(nèi)部審計(jì)顧問(wèn)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶利益影響。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)提高審計(jì)效率。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信息保密，不得泄露給第三方。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，需要考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣中，隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣的主要區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在面臨職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)如何處理以維護(hù)職業(yè)形象和客戶利益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？（）

A.審計(jì)師不得接受客戶的利益輸送

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)程序步驟的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師培訓(xùn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

4.內(nèi)部控制要素中的“控制環(huán)境”指的是（）。

A.組織的治理結(jié)構(gòu)

B.人力資源政策

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見分為幾種？（）

A.兩種

B.三種

C.四種

D.五種

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣只能用于實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?？（?/p>

A.審計(jì)師與客戶的職業(yè)關(guān)系

B.審計(jì)師與客戶的財(cái)務(wù)利益

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)師與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？（）

A.保密

B.勤勉

C.誠(chéng)信

D.利益輸送

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師個(gè)人編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師本人簽名

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師助理編制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)能力

B.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的工作量

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不泄露客戶秘密，遵守法律法規(guī)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確步驟。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分且可靠的，具有相關(guān)性和可理解性，同時(shí)應(yīng)保證其完整性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素，有助于提高效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍和目的，包括審計(jì)意見和簽名蓋章，但不一定包含對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)A、B、D為正確內(nèi)容。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是為了確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，需遵循抽樣標(biāo)準(zhǔn)，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受客戶利益影響，不參與業(yè)務(wù)決策，不泄露商業(yè)秘密，不接受禮物，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確要求。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，保守客戶秘密，保持誠(chéng)信和勤勉，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確原則。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)報(bào)告，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)目的和范圍設(shè)計(jì)，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分、可靠、相關(guān)、可理解且完整的，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不得同時(shí)擔(dān)任客戶的內(nèi)部審計(jì)顧問(wèn)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受客戶利益影響，保持客觀性。

3.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見，但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性審查。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)，而非所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即向客戶報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)向監(jiān)管部門報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師可以使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)提高效率。

10.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保密客戶信息，不泄露給第三方。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性，不受客戶利益影響，保持客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，不參與客戶的決策過(guò)程，保持與客戶的職業(yè)關(guān)系適當(dāng)，不泄露客戶秘密。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，需要考慮哪些因素。

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，以及相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，同時(shí)考慮外部因素和內(nèi)部因素。

3.審計(jì)