高級審計(jì)師考試科目試題及答案

高級審計(jì)師考試科目試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.客戶保密

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何對待審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防錯誤和舞弊

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

C.提高企業(yè)運(yùn)營效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理以下情況？

A.發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為

B.發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤

C.發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷

D.發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.確保審計(jì)質(zhì)量

C.完成審計(jì)報(bào)告

D.維護(hù)客戶利益

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理以下情況？

A.客戶拒絕提供審計(jì)所需資料

B.客戶要求審計(jì)師隱瞞某些信息

C.客戶要求審計(jì)師提供咨詢服務(wù)

D.客戶要求審計(jì)師參與決策

7.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險？

A.審計(jì)師因違反職業(yè)道德規(guī)范而受到處罰

B.審計(jì)師因未發(fā)現(xiàn)客戶舞弊行為而承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師因?qū)徲?jì)質(zhì)量不高而受到投訴

D.審計(jì)師因客戶不滿意而失去業(yè)務(wù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.預(yù)算編制

B.風(fēng)險評估

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)實(shí)施

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的健全性

D.企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的客觀性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的禮品和招待。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計(jì)范圍和程序。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但不對其有效性承擔(dān)責(zé)任。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對其法律問題承擔(dān)責(zé)任。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的舞弊行為有責(zé)任進(jìn)行揭露。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估客戶的舞弊風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)管理中的作用。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險。

-在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險因素日益復(fù)雜，審計(jì)師需要采取一系列措施來應(yīng)對這些風(fēng)險。首先，審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)所處行業(yè)和市場的了解，以便識別潛在的舞弊風(fēng)險。其次，審計(jì)師應(yīng)采用更為嚴(yán)格的風(fēng)險評估程序，包括對管理層誠信的評估、對異常交易的審查以及對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。此外，審計(jì)師還應(yīng)利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，如數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等，以識別潛在的舞弊跡象。最后，審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不斷更新專業(yè)知識，以提高對財(cái)務(wù)舞弊的識別和防范能力。

2.論述審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的角色和責(zé)任。

-審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，審計(jì)師通過審計(jì)程序，可以識別和評估企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，從而幫助企業(yè)管理層建立健全的合規(guī)體系。其次，審計(jì)師通過獨(dú)立的審查，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，這有助于維護(hù)市場秩序和投資者信心。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況，包括但不限于稅收、反洗錢、環(huán)境保護(hù)等方面。在履行這些職責(zé)時，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)意見的公正性。同時，審計(jì)師還應(yīng)通過提供專業(yè)建議，幫助企業(yè)提升合規(guī)管理水平，減少違規(guī)風(fēng)險?？傊?，審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中，既是監(jiān)管者也是咨詢者，其責(zé)任重大。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)利益

D.客戶保密

2.下列哪個不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時需要遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀

C.責(zé)任感

D.個人利益最大化

3.以下哪種審計(jì)報(bào)告格式通常用于表達(dá)審計(jì)意見？

A.簡式報(bào)告

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.完整報(bào)告

D.簡報(bào)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，其目的是為了？

A.發(fā)現(xiàn)錯誤

B.驗(yàn)證交易

C.防止舞弊

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要收集的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層聲明

D.股東大會決議

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)？

A.立即向客戶披露

B.通知客戶管理層

C.保持沉默，繼續(xù)審計(jì)

D.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

7.以下哪個不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)？

A.繼續(xù)審計(jì)

B.停止審計(jì)

C.要求客戶提供

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

9.下列哪種審計(jì)方法通常用于測試內(nèi)部控制的效率？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)訪談

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)？

A.立即更正

B.向客戶管理層報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和客戶保密。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、真實(shí)、可靠、獨(dú)立、客觀，并具有法律效力。

3.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括預(yù)防錯誤和舞弊、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、提高企業(yè)運(yùn)營效率、保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

4.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在上述情況，都應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)措施，包括告知客戶管理層、報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。

5.ABCD。審計(jì)師的職責(zé)包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、確保審計(jì)質(zhì)量、完成審計(jì)報(bào)告和維護(hù)客戶利益。

6.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到上述情況，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況采取相應(yīng)的審計(jì)程序或措施。

7.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險包括違反職業(yè)道德規(guī)范、未發(fā)現(xiàn)客戶舞弊行為、審計(jì)質(zhì)量不高和客戶不滿意。

8.BCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的健全性和企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、客觀性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不得接受客戶的禮品和招待，以保持獨(dú)立性。

2.√。審計(jì)師對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德的基本要求。

3.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。

4.×。審計(jì)師不能自行決定審計(jì)范圍和程序，這需要根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和客戶的具體情況來確定。

5.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制的評價不涉及對其有效性的責(zé)任，但應(yīng)提出改進(jìn)建議。

6.×。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)測，只對已發(fā)生的事項(xiàng)發(fā)表意見。

7.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中對客戶的法律問題不承擔(dān)責(zé)任，但應(yīng)關(guān)注其合規(guī)性。

8.√。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。

9.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中有責(zé)任揭露客戶的舞弊行為。

10.√。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中評估舞弊風(fēng)險的方法包括：了解企業(yè)行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境、評估管理層誠信、識別異常交易、測試內(nèi)部控制、運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)等。

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列政策和程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)等。內(nèi)部控制的作用包括預(yù)防錯誤和舞弊、提高經(jīng)營效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保護(hù)資產(chǎn)安全等。

3.審計(jì)師確保審計(jì)工作的獨(dú)立性措施包括：保持獨(dú)立客觀的態(tài)度、不接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力等。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：真實(shí)性、完整性、客觀性、公正性、一致性、可比性等。

四、