高級審計(jì)師試題及答案快速掌握方式試題及答案

高級審計(jì)師試題及答案快速掌握方式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)殄e誤或舞弊而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行無關(guān)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是注冊會計(jì)師為了獲取審計(jì)意見而收集的資料。

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

D.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)無關(guān)。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列程序和措施。

B.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指注冊會計(jì)師為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列措施。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序。

D.審計(jì)程序與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明和注冊會計(jì)師的聲明。

C.審計(jì)報(bào)告與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.審計(jì)報(bào)告的編制與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

D.審計(jì)準(zhǔn)則與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

D.審計(jì)師職業(yè)道德與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

D.審計(jì)質(zhì)量控制與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)因違反審計(jì)準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

B.審計(jì)師法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

D.審計(jì)師法律責(zé)任與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提高自身專業(yè)能力和素質(zhì)的過程。

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力提升、知識更新和職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)。

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需考慮其合規(guī)性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需考慮其公允性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需考慮其真實(shí)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，實(shí)質(zhì)性程序的主要目的和內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對被審計(jì)單位可能存在的舞弊行為。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.業(yè)績風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)事求是原則

D.保密原則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.不采取任何行動

D.立即終止審計(jì)工作

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，其目的是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)成本

D.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性類型是：

A.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.職業(yè)獨(dú)立性

D.客觀獨(dú)立性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表無保留意見

B.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見

C.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見

D.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表無法表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.美國審計(jì)準(zhǔn)則

C.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.歐洲審計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要依據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障投資者利益

D.提升企業(yè)聲譽(yù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及了注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B列出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確。選項(xiàng)C和D錯誤，因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有關(guān)，且與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義涵蓋了注冊會計(jì)師為了獲取審計(jì)意見而收集的資料，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)是審計(jì)證據(jù)的兩種類型，選項(xiàng)A正確。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C正確。審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)有關(guān)，選項(xiàng)D錯誤。

3.答案：AB

解析思路：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列程序和措施，選項(xiàng)A正確。內(nèi)部控制的有效性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C和D錯誤，因?yàn)閮?nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

4.答案：ACD

解析思路：審計(jì)程序是指注冊會計(jì)師為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列措施，選項(xiàng)A正確。審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，選項(xiàng)B錯誤。選項(xiàng)C和D正確，審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序。

5.答案：AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，選項(xiàng)A正確。審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明和注冊會計(jì)師的聲明，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C和D錯誤，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，且與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

6.答案：ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，選項(xiàng)A正確。審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則，選項(xiàng)B和C正確。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)閷徲?jì)準(zhǔn)則與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

7.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，選項(xiàng)A正確。審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，選項(xiàng)B、C和D正確。

8.答案：ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的措施，選項(xiàng)A正確。審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，選項(xiàng)B和C正確。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)閷徲?jì)質(zhì)量控制與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

9.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)因違反審計(jì)準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，選項(xiàng)A正確。審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，選項(xiàng)B和C正確。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)閷徲?jì)師法律責(zé)任與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

10.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提高自身專業(yè)能力和素質(zhì)的過程，選項(xiàng)A正確。審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力提升、知識更新和職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)，選項(xiàng)B和C正確。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)閷徲?jì)師職業(yè)發(fā)展與被審計(jì)單位的管理層和治理層相關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性是基本要求。

2.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制有助于識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性。

5.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，需收集其他審計(jì)證據(jù)。

6.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)師需考慮被審計(jì)單位的合規(guī)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)師需測試被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完整性，確保所有交易都得到記錄。

8.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)師需考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，確保其反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

10.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)師需考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，確保其反映客觀事實(shí)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括：

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度；

-獨(dú)立評估審計(jì)證據(jù)；

-避免利益沖突；

-遵循職業(yè)道德規(guī)范。

2.答案：審計(jì)師評估內(nèi)部控制的方法包括：

-了解內(nèi)部控制環(huán)境；

-識別和評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；

-測試內(nèi)部控制的有效性。

3.答案：審計(jì)師實(shí)質(zhì)性程序的主要目的和內(nèi)容包括：

-驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性；

-評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

-收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.答案：審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：

-被審計(jì)單位名稱；

-審計(jì)意見；

-管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明；

-注冊會計(jì)師的聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)師在平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本時(shí)，應(yīng)采取以下措施：