審計(jì)師考試流程及答案歸納

審計(jì)師考試流程及答案歸納姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.確定性

D.審慎性

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.揭示財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)誤

C.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性

D.對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果做出預(yù)測(cè)

3.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)該收集的審計(jì)證據(jù)：（）

A.內(nèi)部控制文件

B.交易原始憑證

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.管理層聲明書

4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮的因素包括：（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

B.公司的經(jīng)營(yíng)狀況

C.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性

5.以下哪些是審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的特殊項(xiàng)目：（）

A.存貨

B.應(yīng)收賬款

C.長(zhǎng)期投資

D.固定資產(chǎn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列說(shuō)法正確的是：（）

A.應(yīng)充分關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

B.應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性

D.應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

7.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，下列說(shuō)法正確的是：（）

A.應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

B.應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行

C.應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制是否具有足夠的預(yù)防性

D.應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制是否能夠發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

8.審計(jì)師在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：（）

A.抽樣測(cè)試可以提高審計(jì)效率

B.抽樣測(cè)試可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣測(cè)試可以代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.抽樣測(cè)試可以降低審計(jì)成本

9.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素：（）

A.審計(jì)師的工作底稿

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題

C.審計(jì)意見(jiàn)的類型

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者

10.以下關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)程序的評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接反映在審計(jì)程序中。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每個(gè)項(xiàng)目都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性發(fā)表明確意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)師在抽樣測(cè)試中，如果樣本量不足，可以增加樣本量以保證審計(jì)質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)提出保留意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類型。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何處理與管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并探討有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職責(zé)的是：（）

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性

C.為公司提供咨詢服務(wù)

D.向管理層提供財(cái)務(wù)建議

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見(jiàn)屬于：（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的解釋

4.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，最核心的審計(jì)原則是：（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.誠(chéng)信性

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以接受客戶的小額禮物

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：（）

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)師的工作范圍

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)師的預(yù)期發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)師的專業(yè)技能

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅涉及管理層風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅涉及審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：（）

A.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)全部由審計(jì)師獨(dú)立完成

B.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)全部由被審計(jì)單位人員完成

C.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)結(jié)合審計(jì)師和被審計(jì)單位人員共同完成

D.實(shí)質(zhì)性程序可以全部委托給第三方完成

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行收集

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)證據(jù)

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的解釋

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，獨(dú)立性是審計(jì)的基本要求，而審慎性則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持謹(jǐn)慎。

2.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、揭示財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)誤以及評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、交易原始憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和管理層聲明書等。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、公司的經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCD

解析思路：特殊項(xiàng)目通常包括存貨、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)等，這些項(xiàng)目可能存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，客觀公正是審計(jì)工作的基本原則。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的重要組成部分，其結(jié)果直接影響審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。

3.×

解析思路：審計(jì)師并非必須對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

6.√

解析思路：抽樣測(cè)試可以提高審計(jì)效率，但并不能完全代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤后，應(yīng)及時(shí)通知管理層，以便管理層采取措施糾正錯(cuò)誤。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德，對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。

9.√

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)提出保留意見(jiàn)，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者注意。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制的有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查記錄和分析程序來(lái)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)過(guò)程中獲取的證據(jù)和職業(yè)判斷，確定審計(jì)意見(jiàn)的類型，如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通過(guò)與管理層溝通，了解公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息，以及評(píng)估管理層的誠(chéng)信和勝