高級審計師專業(yè)知識2024年試題及答案

高級審計師專業(yè)知識2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以通過內(nèi)部和外部來源獲取

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠程度

D.審計證據(jù)應(yīng)當能夠支持審計意見的得出

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計師應(yīng)當評估所有三類風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.審計師對固有風(fēng)險的評估通常比控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險更為困難

3.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

B.審計準則規(guī)定了審計師應(yīng)當遵守的行為準則

C.審計準則對審計師的工作質(zhì)量具有強制性

D.審計準則不適用于非審計師

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當包含審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)當包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當由審計師簽名并蓋章

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當遵守誠實和公正的原則

C.審計師應(yīng)當保守秘密

D.審計師可以接受與審計工作無關(guān)的禮品

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標而實施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制目標

C.內(nèi)部控制有助于降低風(fēng)險和提高效率

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜性

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師可以通過繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過參加專業(yè)協(xié)會和行業(yè)組織擴大自己的職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

C.審計師可以通過獲得專業(yè)資格證書提高自己的職業(yè)地位

D.審計師可以通過跳槽或創(chuàng)業(yè)實現(xiàn)自己的職業(yè)目標

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德準則的說法，正確的是：

A.職業(yè)道德準則旨在規(guī)范審計師的行為

B.職業(yè)道德準則對審計師具有約束力

C.職業(yè)道德準則包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面的要求

D.職業(yè)道德準則不適用于審計師的其他活動

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求

B.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師應(yīng)當避免與被審計單位存在利益沖突

D.審計師的獨立性不受其所在會計師事務(wù)所規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的影響

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作過程中應(yīng)承擔的義務(wù)

B.職業(yè)責(zé)任包括對客戶的義務(wù)、對同行的義務(wù)和對公眾的義務(wù)

C.審計師應(yīng)當對其審計意見的真實性和完整性負責(zé)

D.審計師的職業(yè)責(zé)任不受其所在會計師事務(wù)所規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層和治理層的影響。（正確）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（正確）

3.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮物或招待。（錯誤）

4.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來盈利能力發(fā)表意見。（錯誤）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（正確）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，但不需對其有效性發(fā)表意見。（錯誤）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔任被審計單位的財務(wù)顧問。（錯誤）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)當立即通知管理層并采取適當措施。（正確）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準則發(fā)表意見。（正確）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行評估的目的和重要性。

2.解釋審計師在審計過程中如何保持獨立性的重要性。

3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當包含哪些基本要素。

4.說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時應(yīng)采取的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中如何平衡風(fēng)險與成本，以確保審計工作的有效性和效率。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作的影響，并探討如何利用這些技術(shù)提高審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.誠信

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是固有風(fēng)險？

A.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計不合理

B.被審計單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜

C.被審計單位管理層缺乏誠信

D.被審計單位規(guī)模較小

3.審計師在評估控制風(fēng)險時，以下哪項不是控制風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不力

B.內(nèi)部控制設(shè)計不合理

C.內(nèi)部控制設(shè)計合理且執(zhí)行有效

D.內(nèi)部控制設(shè)計不完善

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.審計證據(jù)的可靠性

B.審計證據(jù)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的及時性

6.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計師簽名

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求？

A.保密

B.誠信

C.利益沖突

D.審計師個人利益

8.審計師在評估內(nèi)部控制時，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高經(jīng)營效率

C.保護資產(chǎn)安全

D.確保財務(wù)報表的公允性

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.對審計意見的真實性負責(zé)

B.對被審計單位財務(wù)報表的完整性負責(zé)

C.對審計報告的公正性負責(zé)

D.對審計工作的合規(guī)性負責(zé)

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師保持獨立性的措施？

A.避免與被審計單位存在直接或間接的利益關(guān)系

B.確保審計意見不受管理層影響

C.保持審計工作的客觀性

D.限制審計師參與被審計單位的決策過程

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是基本要求，來源包括內(nèi)部和外部，可靠性取決于來源，同時需要支持審計意見的得出。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)評估所有三類風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估確定審計程序。

3.ABC

解析思路：審計準則旨在提高審計工作質(zhì)量，規(guī)定審計師行為準則，對工作質(zhì)量有強制性，但不適用于非審計師。

4.ABCD

解析思路：審計報告是對審計工作的總結(jié)，包含審計意見、審計范圍、審計方法和審計師簽名蓋章。

5.ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，遵守誠實公正原則，保守秘密，不接受與審計工作無關(guān)的禮品。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織實現(xiàn)目標的政策和程序，包括控制活動、控制環(huán)境和控制目標，有助于降低風(fēng)險和提高效率。

7.ABCD

解析思路：審計師可通過繼續(xù)教育、專業(yè)培訓(xùn)、參加專業(yè)協(xié)會和獲得專業(yè)資格證書等方式實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展。

8.ABCD

解析思路：職業(yè)道德準則旨在規(guī)范審計師行為，對審計師有約束力，包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等要求。

9.ABCD

解析思路：獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，不受規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域影響。

10.ABCD

解析思路：職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作中應(yīng)承擔的義務(wù)，包括對客戶、同行和公眾的義務(wù)，對審計意見的真實性和完整性負責(zé)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位管理層和治理層的影響。

2.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即向被審計單位報告，以采取糾正措施。

3.錯誤

解析思路：審計師接受禮物或招待可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。

4.錯誤

解析思路：審計師不能對被審計單位的未來盈利能力發(fā)表意見，只能對過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。

5.正確

解析思路：審計師評估財務(wù)報表的真實性和公允性是審計的基本職責(zé)。

6.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制的有效性，并在審計報告中發(fā)表相關(guān)意見。

7.錯誤

解析思路：審計師擔任財務(wù)顧問可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。

8.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即通知管理層，并采取適當措施。

9.正確

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見，對財務(wù)報表是否遵循會計準則發(fā)表意見。

10.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告，履行職業(yè)責(zé)任。

三、簡答題

1.解析思