高級審計師學(xué)習(xí)計劃制定試題及答案

高級審計師學(xué)習(xí)計劃制定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

C.審計師對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

D.審計師對財務(wù)報表的合法性負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是：

A.審計程序應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

B.審計程序應(yīng)確保審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計程序應(yīng)確保審計師能夠識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

D.審計程序應(yīng)確保審計師對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)保持保密性

D.審計師應(yīng)保持公正性

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)說明審計范圍和目的

B.審計報告應(yīng)說明審計師的職責(zé)和責(zé)任

C.審計報告應(yīng)說明審計師對財務(wù)報表的意見

D.審計報告應(yīng)說明審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是評估和評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制審計是評估和評價企業(yè)風(fēng)險管理的能力

C.內(nèi)部控制審計是評估和評價企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性

D.內(nèi)部控制審計是評估和評價企業(yè)財務(wù)報表的真實性

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備審計專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計師應(yīng)具備豐富的審計實踐經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)具備良好的溝通能力

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險管理的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)識別和評估審計風(fēng)險

B.審計師應(yīng)采取有效措施降低審計風(fēng)險

C.審計師應(yīng)定期進(jìn)行審計風(fēng)險評估

D.審計師應(yīng)確保審計工作的合規(guī)性

9.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)

B.審計師應(yīng)關(guān)注審計行業(yè)的發(fā)展動態(tài)

C.審計師應(yīng)不斷更新審計知識

D.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)對審計工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)對審計過程中的錯誤負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)對審計工作中的違法行為負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終以客觀、公正的態(tài)度對待被審計單位。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的禮品和宴請。（×）

3.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（×）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（√）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（√）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。（√）

7.審計師在審計過程中，可以拒絕被審計單位提供的任何審計證據(jù)。（×）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。（√）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（√）

10.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的審計費用以外的其他利益。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在制定審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時應(yīng)遵循的原則。

3.簡述審計師在獲取審計證據(jù)時應(yīng)注意的問題。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)風(fēng)險管理水平中的作用及其局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.誤報風(fēng)險

C.輿論風(fēng)險

D.違法風(fēng)險

2.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師產(chǎn)生道德風(fēng)險？

A.審計師對被審計單位的了解不足

B.審計師與被審計單位存在利益關(guān)系

C.審計師的專業(yè)勝任能力不足

D.審計師的工作量過大

3.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計成本越低

C.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計結(jié)論越可靠

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計范圍越廣

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序？

A.審計計劃

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計報告

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保持保密性和公正性

C.審計師應(yīng)接受被審計單位的任何形式的禮品

D.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是審計師對財務(wù)報表的審計

B.內(nèi)部控制審計是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的審計

C.內(nèi)部控制審計是審計師對被審計單位治理結(jié)構(gòu)的審計

D.內(nèi)部控制審計是審計師對被審計單位經(jīng)營活動的審計

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)具備審計專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計師應(yīng)具備豐富的審計實踐經(jīng)驗

D.審計師的專業(yè)勝任能力不受學(xué)歷限制

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險管理的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)識別和評估審計風(fēng)險

B.審計師應(yīng)采取有效措施降低審計風(fēng)險

C.審計師應(yīng)定期進(jìn)行審計風(fēng)險評估

D.審計師的職業(yè)風(fēng)險管理不需要外部監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)

B.審計師應(yīng)關(guān)注審計行業(yè)的發(fā)展動態(tài)

C.審計師應(yīng)不斷更新審計知識

D.審計師可以停止參加專業(yè)培訓(xùn)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)對審計工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)對審計過程中的錯誤負(fù)責(zé)

D.審計師可以不遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C正確。審計目標(biāo)包括評估財務(wù)報表的公允性、識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險，以及審計師對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)。

2.A、B、C、D正確。審計證據(jù)應(yīng)具備客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性。

3.A、B、C正確。審計程序應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行，確保審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。

4.A、B、C、D正確。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、保密性和公正性。

5.A、B、C、D正確。審計報告應(yīng)說明審計范圍和目的、審計師的職責(zé)和責(zé)任、審計師對財務(wù)報表的意見以及審計結(jié)果。

6.A、B、C正確。內(nèi)部控制審計是評估和評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險管理的能力和治理結(jié)構(gòu)的有效性。

7.A、B、C、D正確。審計師專業(yè)勝任能力要求具備審計專業(yè)知識、良好的職業(yè)道德、豐富的審計實踐經(jīng)驗和良好的溝通能力。

8.A、B、C、D正確。審計師職業(yè)風(fēng)險管理要求識別和評估審計風(fēng)險、采取有效措施降低審計風(fēng)險、定期進(jìn)行審計風(fēng)險評估并確保審計工作的合規(guī)性。

9.A、B、C、D正確。審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展要求定期參加專業(yè)培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、不斷更新知識和積極參與交流活動。

10.A、B、C、D正確。審計師職業(yè)責(zé)任要求遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范、對審計工作結(jié)果負(fù)責(zé)、對審計過程中的錯誤負(fù)責(zé)，以及對審計工作中的違法行為負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終以客觀、公正的態(tài)度對待被審計單位。

2.×審計師在審計過程中，不得接受被審計單位的任何形式的禮品和宴請。

3.×審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表相應(yīng)的意見，不一定是無保留意見。

4.√審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。

5.√審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。

6.√審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。

7.×審計師在審計過程中，不能拒絕被審計單位提供的合理審計證據(jù)。

8.√審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。

9.√審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。

10.×審計師在審計過程中，不得接受被審計單位的審計費用以外的其他利益。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師在制定審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制的有效性、審計資源的配置、審計準(zhǔn)則和規(guī)范的要求等。

2.解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時應(yīng)遵循的原則包括全面性、客觀性、風(fēng)險導(dǎo)向和重要性原則。

3.解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時應(yīng)注意的問題包括證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性，以及證據(jù)的收集、記錄和保管。

4.解析思路：審計師在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的