解析高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

解析高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的準(zhǔn)則和依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)實(shí)務(wù)公告

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)機(jī)構(gòu)自行制定

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有普遍性和強(qiáng)制性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行降低

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試進(jìn)行評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集和評(píng)價(jià)以支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)和依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的重要因素

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的特點(diǎn)和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行選擇

D.審計(jì)程序的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)技術(shù)進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)估和改進(jìn)的過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)質(zhì)量控制檢查和審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、保密、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)職業(yè)責(zé)任相關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)的生命線

9.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)業(yè)務(wù)流程是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為完成審計(jì)任務(wù)而制定的一系列步驟

B.審計(jì)業(yè)務(wù)流程包括客戶關(guān)系管理、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)業(yè)務(wù)流程應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求

D.審計(jì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中使用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則和信息技術(shù)規(guī)范

D.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的發(fā)展推動(dòng)了審計(jì)行業(yè)的進(jìn)步

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力成正比。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源的影響。（）

5.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的喜好進(jìn)行調(diào)整。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)可以直接反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過(guò)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核來(lái)實(shí)現(xiàn)。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師在所有情況下都必須保持獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮哪些關(guān)鍵因素。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。

4.分析審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并說(shuō)明如何提高審計(jì)效率。

2.結(jié)合當(dāng)前審計(jì)環(huán)境的變化，探討審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，并保持審計(jì)工作的相關(guān)性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)實(shí)務(wù)公告

C.審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)程序

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成部分的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是（）。

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于（）。

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的合理性

5.審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”階段，審計(jì)師的主要任務(wù)是（）。

A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

B.確定審計(jì)范圍

C.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.提出保留意見(jiàn)

C.提出反對(duì)意見(jiàn)

D.不發(fā)表意見(jiàn)

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是（）。

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.優(yōu)化審計(jì)程序

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師保持（）。

A.誠(chéng)實(shí)

B.公正

C.獨(dú)立

D.勝任

9.審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的“客戶關(guān)系管理”階段，審計(jì)師的主要任務(wù)是（）。

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B.確定審計(jì)范圍

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

10.在審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.系統(tǒng)故障

B.數(shù)據(jù)泄露

C.網(wǎng)絡(luò)攻擊

D.人工錯(cuò)誤

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD（審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的準(zhǔn)則和依據(jù)；審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)實(shí)務(wù)公告；審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有普遍性和強(qiáng)制性）

2.ABD（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)）

3.ABCD（內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的政策和程序；內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制；內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)；內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試進(jìn)行評(píng)估）

4.ABCD（審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集和評(píng)價(jià)以支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)和依據(jù)；審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的重要因素；審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響）

5.ABCD（審計(jì)程序是指審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法和步驟；審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告；審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的特點(diǎn)和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行選擇；審計(jì)程序的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)技術(shù)進(jìn)行評(píng)估）

6.ABCD（審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見(jiàn)的書面文件；審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)發(fā)現(xiàn)；審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求編制；審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定）

7.ABCD（審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)估和改進(jìn)的過(guò)程；審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量；審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)質(zhì)量控制檢查和審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)；審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)）

8.ABCD（審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范；審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、保密、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性；審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)職業(yè)責(zé)任相關(guān)；審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)的生命線）

9.ABCD（審計(jì)業(yè)務(wù)流程是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為完成審計(jì)任務(wù)而制定的一系列步驟；審計(jì)業(yè)務(wù)流程包括客戶關(guān)系管理、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告；審計(jì)業(yè)務(wù)流程應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求；審計(jì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量）

10.ABCD（審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中使用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作；審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量；審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則和信息技術(shù)規(guī)范；審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的發(fā)展推動(dòng)了審計(jì)行業(yè)的進(jìn)步）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不得同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事，以保持獨(dú)立性）

2.×（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力成反比，專業(yè)判斷能力越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越低）

3.×（內(nèi)部控制的有效性應(yīng)由審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試進(jìn)行評(píng)估，而非被審計(jì)單位的管理層）

4.×（審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源的影響，內(nèi)部證據(jù)可能比外部證據(jù)更可靠）

5.×（審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行，不能隨意調(diào)整）

6.×（審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)僅反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的看法，不代表被審計(jì)單位的實(shí)際情況）

7.×（審計(jì)質(zhì)量控制可以通過(guò)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核來(lái)實(shí)現(xiàn)，但不僅僅是這一方面）

8.×（審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師在所有情況下都必須保持獨(dú)立性，但這并不意味著完全不受外部影響）

9.×（審計(jì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化不一定能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)可能增加新的風(fēng)險(xiǎn)）

10.×（審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用不能完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法，兩者應(yīng)相結(jié)合使用）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：首先解釋固有風(fēng)險(xiǎn)的概念，然后說(shuō)明審計(jì)師如何通過(guò)了解被審計(jì)單位行業(yè)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等來(lái)識(shí)別固有風(fēng)險(xiǎn)，最后闡述審計(jì)師如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.解析思路：列出審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的關(guān)鍵因素，如審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間等，并解釋每個(gè)因素的重要性。

3.解析思路：說(shuō)明職業(yè)判斷的概念，然后闡述審計(jì)師如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性，包括證據(jù)的來(lái)源、關(guān)聯(lián)性、完整性等。

4.解析思路：分析審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確