高級(jí)審計(jì)師全景式備考2024年試題及答案

高級(jí)審計(jì)師全景式備考2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中必須考慮和評估的重要因素。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)判斷。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。

B.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、檢查、詢問、函證等。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的格式，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、引言、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見等部分。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會(huì)計(jì)師簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合法性而制定的一系列規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、管理措施和操作程序。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對于防范和降低風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)員工的素質(zhì)和執(zhí)行力。

5.下列關(guān)于舞弊的概念，正確的有（）。

A.舞弊是指企業(yè)內(nèi)部或外部人員故意隱瞞、虛構(gòu)、篡改財(cái)務(wù)信息，以實(shí)現(xiàn)非法目的的行為。

B.舞弊行為包括侵占資產(chǎn)、財(cái)務(wù)舞弊、濫用職權(quán)等。

C.舞弊行為具有隱蔽性、復(fù)雜性、危害性等特點(diǎn)。

D.舞弊行為的查處需要注冊會(huì)計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)判斷能力。

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和審計(jì)指南。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量、保障審計(jì)獨(dú)立性。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行有助于規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)行業(yè)的整體水平。

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)程序是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，按照一定的順序和方法進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作。

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)。

C.審計(jì)程序的執(zhí)行有助于提高審計(jì)效率、確保審計(jì)質(zhì)量。

D.審計(jì)程序的選擇和運(yùn)用需要根據(jù)審計(jì)目的、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素綜合考慮。

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大不確定事項(xiàng)。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，正確的有（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制。

C.審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的重要組成部分。

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量、保障審計(jì)獨(dú)立性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，其職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測試來評估。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評價(jià)。（）

4.如果審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得向外界泄露客戶信息。（）

6.審計(jì)意見的類型僅限于無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的編制。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.簡述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露重大不確定事項(xiàng)的必要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，不屬于基本要求的是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的個(gè)人利益風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.文件證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師自身獲取的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.控制測試

C.審計(jì)計(jì)劃

D.實(shí)質(zhì)性程序

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，下列哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？（）

A.無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況

B.保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但總體公允

C.拒絕表示意見表示無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.無法表示意見表示審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素之一？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于舞弊的三種主要形式？（）

A.侵占資產(chǎn)

B.財(cái)務(wù)舞弊

C.濫用職權(quán)

D.內(nèi)部控制失效

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

C.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行保密

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的格式，下列哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、引言、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等部分

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會(huì)計(jì)師簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過程中必須考慮的因素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵，獲取方式多樣，可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式包含必要部分，如標(biāo)題、引言、管理層責(zé)任等，旨在清晰傳達(dá)審計(jì)意見。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的概念包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)等五個(gè)要素，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

5.ABCD

解析思路：舞弊的概念包括故意隱瞞、虛構(gòu)、篡改財(cái)務(wù)信息等行為，具有隱蔽性、復(fù)雜性和危害性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和審計(jì)指南，旨在規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括披露發(fā)現(xiàn)的問題、不確定事項(xiàng)、內(nèi)部控制缺陷等，以提高透明度。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，反映了不同的審計(jì)結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的重要組成部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷雖然獨(dú)立，但受到被審計(jì)單位業(yè)務(wù)和行業(yè)特性的影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制五要素的測試是評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵，確保審計(jì)意見的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，并根據(jù)情況確定是否修改財(cái)務(wù)報(bào)表。

5.√

解析思路：保密原則是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，保護(hù)客戶信息不被泄露。

6.×

解析思路：審計(jì)意見類型還包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。

7.×

解析思路：審計(jì)意見基于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，但也考慮其他相關(guān)信息。

8.√

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師的責(zé)任，確保審計(jì)的全面性。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的披露有助于管理層改進(jìn)內(nèi)部控制。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并采取適當(dāng)措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

解析思路：闡述風(fēng)險(xiǎn)評估的過程，包括識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)因素