審計(jì)師考試題型及解法解析試題及答案

審計(jì)師考試題型及解法解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.客戶至上

2.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪些因素？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.民主集中制

B.會(huì)計(jì)制度

C.管理制度

D.紀(jì)律制度

5.審計(jì)報(bào)告中，下列哪些內(nèi)容屬于管理層責(zé)任？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行

C.審計(jì)師的審計(jì)工作

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.重大利益沖突風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)證據(jù)收集的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.重大利益沖突風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的具體業(yè)務(wù)流程。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)，是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體持否定態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重大調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷以應(yīng)對(duì)復(fù)雜和不確定的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)的范疇？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)？（）

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.選擇合適的審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的復(fù)雜性

4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于管理層責(zé)任？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行

C.審計(jì)師的審計(jì)工作

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿的歸檔

7.以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位滿意度調(diào)查

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)證據(jù)收集的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人利益風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持客觀性、獨(dú)立性和謹(jǐn)慎性。

2.A、B、C。審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)程序和確定審計(jì)范圍。

3.A、B、C、D。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、獨(dú)立性、關(guān)聯(lián)性和充分性。

4.B、C、D。內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)制度、管理制度和紀(jì)律制度。

5.A、B。審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和內(nèi)部控制。

6.A、B、C、D。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。

7.A、B、C。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

8.A、B、C、D。審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

9.A、B、C、D。審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。

10.A、B、C、D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)和重大利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的具體業(yè)務(wù)流程以評(píng)估內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師不能修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

5.錯(cuò)誤。非無(wú)保留意見(jiàn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分持保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

7.正確。審計(jì)師需要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

8.正確。審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，但無(wú)權(quán)直接修改內(nèi)部控制。

9.正確。當(dāng)無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)師無(wú)權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重大調(diào)整。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)和分析程序來(lái)收集和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來(lái)判斷其是否足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)記錄問(wèn)題、與