能力提升審計師試題及答案分析VIP

能力提升審計師試題及答案分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶至上

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則包括（）。

A.審計證據(jù)準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

E.審計獨(dú)立性準(zhǔn)則

3.下列屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素有（）。

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.信息技術(shù)風(fēng)險

C.法律法規(guī)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制風(fēng)險

E.市場風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計計劃編制的說法，正確的有（）。

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序等

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

C.審計計劃應(yīng)得到審計委員會的批準(zhǔn)

D.審計計劃應(yīng)定期進(jìn)行評估和更新

E.審計計劃應(yīng)保密

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的相關(guān)性取決于其與審計目標(biāo)的關(guān)系

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的經(jīng)驗和判斷

E.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計師的專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而實施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

E.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)考慮組織的規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等

B.審計報告應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果和審計師的專業(yè)判斷進(jìn)行編制

C.審計報告應(yīng)明確說明審計師的責(zé)任和審計范圍

D.審計報告應(yīng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和風(fēng)險

E.審計報告應(yīng)得到審計委員會的批準(zhǔn)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)

D.審計師應(yīng)樹立良好的職業(yè)道德形象

E.審計師應(yīng)關(guān)注自身身心健康

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德風(fēng)險的說法，正確的有（）。

A.審計師職業(yè)道德風(fēng)險是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中違反職業(yè)道德規(guī)范而可能遭受的損失

B.審計師職業(yè)道德風(fēng)險包括聲譽(yù)風(fēng)險、法律責(zé)任風(fēng)險、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險等

C.審計師應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，防范職業(yè)道德風(fēng)險

D.審計師職業(yè)道德風(fēng)險的管理需要審計師、會計師事務(wù)所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力

E.審計師職業(yè)道德風(fēng)險的管理應(yīng)遵循法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

10.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性原則的說法，正確的有（）。

A.審計師獨(dú)立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師獨(dú)立性包括實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性要求審計師在執(zhí)業(yè)過程中保持客觀、公正和獨(dú)立

D.審計師獨(dú)立性要求審計師在執(zhí)業(yè)過程中避免利益沖突

E.審計師獨(dú)立性是審計師執(zhí)業(yè)的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持客觀性和公正性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受與客戶有關(guān)的任何形式的禮物或招待。（）

3.審計師在審計報告中，可以不披露任何可能影響審計意見的信息。（）

4.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，可以不考慮內(nèi)部控制的設(shè)計效果。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

6.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，不需要考慮客戶的經(jīng)營狀況。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露并要求其糾正。（）

8.審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的公允性存在疑問，可以發(fā)表保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，不需要了解客戶的行業(yè)特點(diǎn)。（）

10.審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的公允性沒有疑問，但存在其他重大問題，可以發(fā)表否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的是什么。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

4.闡述審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

2.論述審計師在提供非審計服務(wù)時可能遇到的職業(yè)道德風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者至上

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.及時性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說法，錯誤的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計活動

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計計劃的內(nèi)容？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的相關(guān)性特征？（）

A.與審計目標(biāo)相關(guān)

B.與審計程序相關(guān)

C.與審計師判斷相關(guān)

D.與審計證據(jù)來源相關(guān)

6.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性原則的說法，錯誤的是（）。

A.實質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.利益獨(dú)立性

D.組織獨(dú)立性

7.審計師在審計報告中，下列哪項不是審計師的責(zé)任？（）

A.表達(dá)審計意見

B.提供審計證據(jù)

C.披露審計范圍

D.披露審計程序

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，錯誤的是（）。

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.行業(yè)交流

C.職業(yè)道德修養(yǎng)

D.財務(wù)回報

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)道德風(fēng)險？（）

A.聲譽(yù)風(fēng)險

B.法律責(zé)任風(fēng)險

C.職業(yè)發(fā)展風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性原則的說法，正確的是（）。

A.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計師在審計過程中可以參與客戶的決策

C.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計師可以接受客戶的雇傭合同作為收入來源

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性?？蛻糁辽想m然重要，但不是基本職業(yè)道德原則。

2.答案：ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計證據(jù)準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則和審計質(zhì)量準(zhǔn)則。審計獨(dú)立性準(zhǔn)則屬于審計程序準(zhǔn)則的一部分。

3.答案：ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險。

4.答案：ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序等，并根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，同時需得到審計委員會的批準(zhǔn)。

5.答案：ABCE

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，相關(guān)性取決于其與審計目標(biāo)的關(guān)系。

6.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，旨在確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

7.答案：ABDE

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等，并披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和風(fēng)險。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括不斷學(xué)習(xí)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)、樹立良好的職業(yè)道德形象以及關(guān)注自身身心健康。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德風(fēng)險包括聲譽(yù)風(fēng)險、法律責(zé)任風(fēng)險、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險等，需要審計師、會計師事務(wù)所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力進(jìn)行管理。

10.答案：ABDE

解析思路：審計師獨(dú)立性原則要求審計師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，同時形式獨(dú)立性也是獨(dú)立性原則的一部分。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持客觀性和公正性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：×

解析思路：審計師在審計過程中不應(yīng)接受與客戶有關(guān)的任何形式的禮物或招待，以避免利益沖突。

3.答案：×

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)披露所有可能影響審計意見的信息，以保持報告的透明度。

4.答案：×

解析思路：審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計效果，以及其實際執(zhí)行情況。

5.答案：×

解析思路：審計師在審計報告中不需要詳細(xì)說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，但應(yīng)對重要問題進(jìn)行說明。

6.答案：×

解析思路：審計師在審計過程中需要考慮客戶的經(jīng)營狀況，以便更好地評估財務(wù)報表的公允性。

7.答案：×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，而不是僅向客戶披露。

8.答案：√

解析思路：審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的公允性存在疑問，可以發(fā)表保留意見。

9.答案：×

解析思路：審計師在審計過程中需要了解客戶的行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地評估財務(wù)報表的公允性。

10.答案：×

解析思路：審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的公允性沒有疑問，但存在其他重大問題，應(yīng)發(fā)表保留意見，而不是否定意見。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計師在審計過程中保持獨(dú)立性主要通過以下方式：保持實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，避免利益沖突，保持客觀和公正的態(tài)度，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.答案：審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的是為了評價內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以確定其有效性，并識別潛在的風(fēng)險。

3.答案：審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則包括：公正性、完整性、清晰性、及時性和可靠性。

4.答案：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時應(yīng)采取的措施包括：立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，評估舞弊對財務(wù)報表的影響，調(diào)整審計程序