調(diào)研2024中級審計師試題與答案

調(diào)研2024中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.客觀性

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當遵循的程序？

A.對被審計單位內(nèi)部控制進行評估

B.審計抽樣

C.編制審計工作底稿

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計風險？

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計失敗風險

D.訴訟風險

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當如何處理利益沖突？

A.提前披露

B.退出審計

C.拒絕審計

D.修改審計程序

5.下列哪些屬于審計師的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.業(yè)務(wù)獨立性

C.客觀性

D.保密性

6.審計師在審計過程中，如何保證審計證據(jù)的充分性和適當性？

A.適當運用審計程序

B.對審計證據(jù)進行適當性評估

C.對審計證據(jù)進行充分性評估

D.對審計證據(jù)進行真實性評估

7.下列哪些屬于審計師的職業(yè)判斷？

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

8.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的關(guān)系？

A.尊重被審計單位

B.保持獨立性

C.客觀公正

D.保密

9.下列哪些屬于審計師的專業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉審計理論和方法

B.具備豐富的審計經(jīng)驗

C.持有審計師資格證書

D.具備良好的溝通能力

10.審計師在審計過程中，如何處理審計報告？

A.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行評價

B.提出改進建議

C.編制審計報告

D.審計報告的簽發(fā)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職業(yè)道德規(guī)范是強制性的，違反職業(yè)道德規(guī)范將導(dǎo)致審計師資格的喪失。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面評估，以確保財務(wù)報表的可靠性。（）

3.審計師在確定審計程序時，應(yīng)當根據(jù)審計風險的大小進行調(diào)整。（）

4.利益沖突是指審計師在審計過程中，由于個人利益與職業(yè)職責相沖突，可能導(dǎo)致審計質(zhì)量下降。（）

5.審計師的獨立性包括組織獨立性和業(yè)務(wù)獨立性，兩者缺一不可。（）

6.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的充分性和適當性評估是相互獨立的兩個步驟。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，但不負責實施這些改進措施。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行實質(zhì)性測試，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持與被審計單位的高效溝通，以便及時了解相關(guān)信息。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計意見承擔責任，并保證審計意見的客觀性和公正性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估審計風險。

2.解釋審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括哪些內(nèi)容。

4.闡述審計師在處理利益沖突時的基本原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試相結(jié)合的方法，提高審計效率和審計質(zhì)量。

2.分析審計師在應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境下的審計風險時，應(yīng)采取的應(yīng)對策略及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的編制過程進行審查。

B.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行獨立審查。

C.審計是對企業(yè)的經(jīng)營管理進行評價。

D.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督。

2.審計師在審計過程中，首先應(yīng)當進行的步驟是：

A.審計抽樣

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

3.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況進行審查，這屬于：

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)的收集

C.審計評價

D.審計測試

4.下列關(guān)于審計風險，錯誤的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的錯誤或遺漏。

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險。

C.審計師應(yīng)當將審計風險控制在可接受的水平。

D.審計風險與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)。

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持的獨立性不包括：

A.組織獨立性

B.業(yè)務(wù)獨立性

C.客觀性

D.保密性

6.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師在審計過程中收集的、用以支持審計意見和結(jié)論的信息。

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當性。

C.審計證據(jù)的收集與審計師的專業(yè)勝任能力無關(guān)。

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當以被審計單位提供的資料為主。

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當：

A.修改審計程序

B.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

C.立即停止審計工作

D.提醒被審計單位注意

8.下列關(guān)于審計報告，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的文件。

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容。

C.審計報告應(yīng)當由審計師個人簽發(fā)。

D.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當是審計工作完成的日期。

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，目的是：

A.確定審計風險

B.確定審計程序

C.確定審計證據(jù)

D.確定審計意見

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保守職業(yè)秘密。

B.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的報酬。

C.審計師應(yīng)當回避可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r。

D.審計師可以接受被審計單位的禮物。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和客觀性。

2.ABCD。審計程序包括評估內(nèi)部控制、審計抽樣、編制審計工作底稿和編制審計報告。

3.ABC。審計風險包括審計風險、風險評估風險和審計失敗風險。

4.AB。審計師在處理利益沖突時，應(yīng)提前披露或退出審計。

5.ABC。審計師的獨立性要求包括組織獨立性、業(yè)務(wù)獨立性、客觀性和保密性。

6.ABC。審計師應(yīng)適當運用審計程序，對審計證據(jù)進行適當性和充分性評估。

7.ABCD。審計師的職業(yè)判斷包括審計范圍、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

8.ABCD。審計師在處理與被審計單位的關(guān)系時，應(yīng)尊重、保持獨立性、客觀公正和保密。

9.ABCD。審計師的專業(yè)勝任能力要求包括熟悉審計理論和方法、具備豐富經(jīng)驗、持有資格證書和良好溝通能力。

10.ABCD。審計師在處理審計報告時，應(yīng)評價問題、提出建議、編制報告和簽發(fā)報告。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計師的職業(yè)道德規(guī)范是指導(dǎo)性的，違反可能導(dǎo)致處罰，但不一定喪失資格。

2.√。審計師評估內(nèi)部控制是為了確保財務(wù)報表的可靠性。

3.√。審計師根據(jù)審計風險的大小調(diào)整審計程序，以提高審計效率。

4.√。利益沖突可能導(dǎo)致審計質(zhì)量下降，審計師應(yīng)處理或回避。

5.√。審計師的獨立性包括組織獨立性和業(yè)務(wù)獨立性，兩者都是必要的。

6.×。審計證據(jù)的充分性和適當性評估是審計程序的組成部分，但不是相互獨立的步驟。

7.√。審計師提出改進建議，但不負責實施，這是審計師的職責范圍。

8.√。審計師通過實質(zhì)性測試獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見。

9.√。審計師與被審計單位保持高效溝通，有助于獲取必要的信息。

10.√。審計師對審計意見承擔責任，并保證其客觀性和公正性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估內(nèi)部控制、實施實質(zhì)性程序和評價審計結(jié)果來識別和評估審計風險。

2.解析思路：審計師通過收集相關(guān)證據(jù)、評估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性，以及確保證據(jù)與審計目標相關(guān)來確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。

4.解析思路：審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性，處理利益沖突