輕松應(yīng)對(duì)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

輕松應(yīng)對(duì)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行不能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以支持審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍和審計(jì)目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和勤勉盡責(zé)等原則

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定和發(fā)布

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的有效性和公正性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型及用途的表述中，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的情況

B.有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的情況

C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的情況

D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生嚴(yán)重影響的情況

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立和實(shí)施質(zhì)量控制制度

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作實(shí)施持續(xù)監(jiān)控

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行定期評(píng)估和改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，正確的有：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程

B.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和外部風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

D.外部風(fēng)險(xiǎn)管理是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告簽名的表述中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告上注明本人姓名和執(zhí)業(yè)注冊(cè)號(hào)

C.審計(jì)報(bào)告的簽名應(yīng)當(dāng)清晰可辨，便于識(shí)別

D.審計(jì)報(bào)告的簽名應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人簽署，不得由他人代簽

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。（）

4.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人和注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同簽署。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶。（）

7.審計(jì)職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀性，不得受到外界影響。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范的統(tǒng)稱。（）

9.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)過(guò)程的描述和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)意見(jiàn)的形成。

3.列舉至少三種審計(jì)程序，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每種程序的目的。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中“管理層聲明”部分的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合審計(jì)職業(yè)道德的要求，探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中如何保持獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無(wú)論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其重要性成正比

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的目的在于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和勤勉盡責(zé)等原則

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的有效性和公正性

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型及用途的說(shuō)法中，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的情況

B.有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的情況

C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的情況

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立和實(shí)施質(zhì)量控制制度

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作實(shí)施持續(xù)監(jiān)控

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程

B.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和外部風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告簽名的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告上注明本人姓名和執(zhí)業(yè)注冊(cè)號(hào)

C.審計(jì)報(bào)告的簽名應(yīng)當(dāng)清晰可辨，便于識(shí)別

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告中“管理層聲明”部分的說(shuō)法中，正確的是：

A.管理層聲明是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的承諾

B.管理層聲明是審計(jì)證據(jù)的一部分

C.管理層聲明是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包含固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素，固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行不能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)工作的重要要求。充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，可靠性指證據(jù)來(lái)源和性質(zhì)確保其可信度。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序用于收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)范圍、目的、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章，明確說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和勤勉盡責(zé)等原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的有效性和公正性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、有保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，每種類型適用于不同情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立和實(shí)施質(zhì)量控制制度，持續(xù)監(jiān)控審計(jì)工作，定期評(píng)估和改進(jìn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)管理。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告簽名應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人簽署，注明姓名和執(zhí)業(yè)注冊(cè)號(hào)，確保簽名清晰可辨。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施來(lái)有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)影響，來(lái)源包括內(nèi)部控制、外部獨(dú)立來(lái)源；性質(zhì)包括原始證據(jù)、鑒證證據(jù)等。

3.解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控