審計流程與方法探討試題及答案

審計流程與方法探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風險

D.評價企業(yè)管理層的誠信和道德

2.下列屬于審計程序的有：

A.審計計劃

B.審計執(zhí)行

C.審計報告

D.審計總結(jié)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有及時性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制測試是為了評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測試是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制測試是為了評價財務(wù)報表的公允性

D.內(nèi)部控制測試是為了識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風險

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計抽樣是一種統(tǒng)計方法

B.審計抽樣是為了評估樣本的代表性

C.審計抽樣是為了降低審計成本

D.審計抽樣是為了提高審計效率

6.下列關(guān)于審計風險模型的描述，正確的有：

A.審計風險模型是一種風險評估工具

B.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險模型可以幫助審計師確定審計程序

D.審計風險模型可以幫助審計師確定審計范圍

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是對財務(wù)報表的審計結(jié)果的總結(jié)

B.審計報告應(yīng)當包括審計師的意見

C.審計報告應(yīng)當包括審計師的工作底稿

D.審計報告應(yīng)當包括審計師的免責聲明

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當具備扎實的會計、審計知識

B.審計師應(yīng)當具備豐富的審計經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)當具備良好的溝通能力和團隊合作精神

D.審計師應(yīng)當具備較強的分析問題和解決問題的能力

10.下列關(guān)于審計師培訓(xùn)的描述，正確的有：

A.審計師培訓(xùn)是為了提高審計師的專業(yè)勝任能力

B.審計師培訓(xùn)是為了幫助審計師了解最新的審計法規(guī)和準則

C.審計師培訓(xùn)是為了提高審計師的風險評估能力

D.審計師培訓(xùn)是為了提高審計師的信息技術(shù)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不受客戶利益影響。（）

3.內(nèi)部控制測試的目的在于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷，并評估其有效性。（）

4.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。（）

5.審計抽樣是一種非統(tǒng)計方法，用于評估樣本的代表性。（）

6.審計風險模型中，檢查風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風險。（）

7.審計報告應(yīng)當包含審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計工作底稿。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。（）

9.審計師的專業(yè)勝任能力包括會計、審計知識、審計經(jīng)驗、溝通能力和團隊合作精神。（）

10.審計師培訓(xùn)是審計師職業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)，有助于提高其專業(yè)能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險模型的基本構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計證據(jù)的概念，并說明審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制測試的兩種基本方法及其適用情況。

4.說明審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用審計抽樣方法，并分析其優(yōu)缺點。

2.結(jié)合實際案例，探討審計師在審計過程中如何應(yīng)對舞弊風險，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三大基本目標？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)管理層的決策

D.識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風險

2.下列關(guān)于審計計劃的描述，錯誤的是：

A.審計計劃應(yīng)包括審計范圍

B.審計計劃應(yīng)包括審計程序

C.審計計劃應(yīng)包括審計時間表

D.審計計劃應(yīng)包括審計費用預(yù)算

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是：

A.內(nèi)部來源的證據(jù)比外部來源的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.來自獨立第三方的證據(jù)比來自企業(yè)內(nèi)部的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性與其來源和性質(zhì)無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的描述，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制測試可以減少實質(zhì)性程序的數(shù)量

B.內(nèi)部控制測試可以確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理

C.內(nèi)部控制測試可以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.內(nèi)部控制測試可以代替實質(zhì)性程序

5.下列關(guān)于審計抽樣的描述，錯誤的是：

A.審計抽樣是一種統(tǒng)計方法

B.審計抽樣可以減少審計工作量

C.審計抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣不能保證樣本的代表性

6.下列關(guān)于審計風險模型的描述，錯誤的是：

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型可以指導(dǎo)審計師制定審計程序

C.審計風險模型不能指導(dǎo)審計師確定審計范圍

D.審計風險模型可以幫助審計師評估審計風險

7.下列關(guān)于審計報告的描述，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計師的工作底稿

C.審計報告應(yīng)包括審計師的免責聲明

D.審計報告應(yīng)包括審計師對管理層的評價

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

D.審計師可以接受客戶的禮品

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當具備扎實的會計、審計知識

B.審計師應(yīng)當具備豐富的審計經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)當具備良好的溝通能力和團隊合作精神

D.審計師的專業(yè)勝任能力與其學歷無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師培訓(xùn)的描述，錯誤的是：

A.審計師培訓(xùn)是為了提高審計師的專業(yè)勝任能力

B.審計師培訓(xùn)是為了幫助審計師了解最新的審計法規(guī)和準則

C.審計師培訓(xùn)是為了提高審計師的風險評估能力

D.審計師培訓(xùn)是為了降低審計成本

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、重大錯報風險的識別和評估，以及管理層誠信和道德。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、執(zhí)行和報告，以及后續(xù)的總結(jié)和跟進。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時性，以確保其能支持審計意見。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)缺陷、評價公允性和評估錯報風險。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，用于評估樣本的代表性，旨在降低審計成本和提高效率。

6.ABCD

解析思路：審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險，用于指導(dǎo)審計師制定審計程序和范圍。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、工作底稿和免責聲明，全面反映審計過程和結(jié)果。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保守秘密和保持專業(yè)勝任能力。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括會計、審計知識、經(jīng)驗、溝通能力和問題解決能力。

10.ABCD

解析思路：審計師培訓(xùn)旨在提高專業(yè)能力、了解最新法規(guī)準則、提高風險評估能力和提升信息技術(shù)能力。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.答案：審計風險模型的基本構(gòu)成要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是假定沒有內(nèi)部控制時的風險；控制風險是指存在內(nèi)部控制但可能失效的風險；檢查風險是審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報風險的風險。三者之間相互關(guān)系為：固有風險與控制風險相乘得到總風險，總風險減去檢查風險得到檢查風險。

2.答案：審計證據(jù)是指為了支持審計意見和結(jié)論而收集的信息。其基本特征包括可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃匀Q于證據(jù)的來源和性質(zhì)；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標相關(guān)；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計意見