高級審計師重點內(nèi)容試題及答案

高級審計師重點內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.誠信

C.利益沖突

D.效率

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師應遵守的審計準則？

A.客觀性

B.職業(yè)謹慎

C.保密性

D.指導性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織管理層為了保護資產(chǎn)安全而實施的措施

B.內(nèi)部控制是審計師進行風險評估的重要依據(jù)

C.內(nèi)部控制可以降低審計風險

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的唯一依據(jù)

4.在審計計劃階段，審計師應重點關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的依據(jù)

B.審計證據(jù)應具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)可以通過觀察、詢問、檢查、分析等方式獲取

D.審計證據(jù)可以替代審計師的職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

B.審計報告應客觀、公正、真實

C.審計報告應由審計師簽字蓋章

D.審計報告可以由審計師單獨出具

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能遭受的損失

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師可以通過風險評估和審計程序來降低審計風險

D.審計風險是審計師在審計過程中無法避免的

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)

C.審計師應保持專業(yè)勝任能力

D.審計師可以接受審計客戶提供的禮物和招待

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、執(zhí)行審計和編制審計報告

C.審計程序可以減少審計師的工作量

D.審計程序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗和判斷進行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應具備相應的專業(yè)知識和技能

B.審計師應保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展

C.審計師可以聘請他人協(xié)助執(zhí)行審計工作

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以完全依賴于審計助理的協(xié)助

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力或干擾，保持獨立性。（）

2.審計意見應當明確指出審計師對財務報表的總體評價，包括意見的類型和依據(jù)。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶披露。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（）

5.審計師在編制審計報告時，應當避免使用模糊不清或含糊其辭的措辭。（）

6.審計師在審計過程中，應當對客戶的內(nèi)部控制進行全面的審查。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關(guān)注客戶的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行實質(zhì)性測試。（）

9.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中遇到的任何困難或限制。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持與客戶之間的良好溝通，確保審計工作的順利進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當如何進行風險評估。

2.簡述審計師在審計計劃階段應當考慮的主要因素。

3.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

4.簡述審計師在編制審計報告時應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的企業(yè)財務報告環(huán)境。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系，以確保審計質(zhì)量和職業(yè)道德。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的財務報表存在重大錯誤，下列做法中，正確的是：

A.不進行進一步調(diào)查

B.向客戶指出錯誤，并要求更正

C.在審計報告中忽略該錯誤

D.向管理層報告，但不告知客戶

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶贈送的禮物

B.審計師可以在客戶公司擔任高級管理職位

C.審計師應當保持獨立性，不受任何外界影響

D.審計師可以接受客戶的任何委托，包括財務以外的業(yè)務

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計師審計工作的全部內(nèi)容

B.內(nèi)部控制是審計師減少審計工作的關(guān)鍵

C.內(nèi)部控制是審計師評估審計風險的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計師決定審計程序的唯一因素

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)只能來源于客戶

B.審計證據(jù)必須經(jīng)過審計師的獨立驗證

C.審計證據(jù)的獲取是審計師的主觀判斷

D.審計證據(jù)的充分性和可靠性不受審計師的職業(yè)判斷影響

5.審計師在審計計劃階段，應當：

A.確定審計目標

B.設計審計程序

C.評估審計風險

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對財務報表整體的評價

B.審計意見只能由注冊會計師出具

C.審計意見不受審計證據(jù)的影響

D.審計意見應當包含對管理層的責任評價

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑，應當：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.采取替代程序

C.延長審計時間

D.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過考試獲得

B.審計師的專業(yè)勝任能力不受行業(yè)變動的影響

C.審計師的專業(yè)勝任能力需要通過持續(xù)的職業(yè)培訓來維持

D.審計師的專業(yè)勝任能力取決于審計師的經(jīng)驗

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計工作期間，不得持有客戶公司的股票

B.審計師在執(zhí)行審計工作期間，可以擔任客戶公司的董事

C.審計師的獨立性僅指在執(zhí)行審計工作時保持客觀

D.審計師的獨立性不受客戶行業(yè)和規(guī)模的影響

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應由審計師單獨出具

B.審計報告可以包含對客戶管理的評價

C.審計報告應在審計工作完成后立即提交給客戶

D.審計報告的格式和內(nèi)容沒有統(tǒng)一的要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析：獨立性、誠信和利益沖突都是高級審計師職業(yè)道德的基本原則，而效率不是。

2.D

解析：獨立性、客觀性和職業(yè)謹慎都是審計師應遵守的審計準則，而指導性不是。

3.ABC

解析：內(nèi)部控制旨在保護資產(chǎn)安全，是風險評估的重要依據(jù)，也可以降低審計風險。

4.ABD

解析：審計目標、審計范圍和審計程序是審計計劃階段應重點關(guān)注的內(nèi)容。

5.ABC

解析：審計證據(jù)是審計工作的依據(jù)，應具有充分性和可靠性，且可以通過多種方式獲取。

6.ABC

解析：審計報告應包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)，應客觀、公正、真實，并由審計師簽字蓋章。

7.ABC

解析：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，可以通過風險評估和審計程序來降低。

8.ABC

解析：審計師應保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)，并保持專業(yè)勝任能力。

9.ABCD

解析：審計程序是執(zhí)行審計工作的具體步驟，包括風險評估、審計計劃、執(zhí)行審計和編制審計報告。

10.ABC

解析：審計師的專業(yè)勝任能力應具備相應的專業(yè)知識和技能，需要持續(xù)的專業(yè)發(fā)展，并可以聘請他人協(xié)助。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應向客戶披露，并可能涉及法律程序。

4.×

解析：審計師必須遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。

5.√

6.√

7.×

解析：審計師在審計過程中必須關(guān)注客戶的財務狀況和經(jīng)營成果。

8.√

解析：審計師在審計過程中必須對客戶的財務報表進行實質(zhì)性測試。

9.×

解析：審計師在審計報告中應披露審計過程中遇到的任何困難或限制。

10.√

解析：審計師與客戶之間的良好溝通是確保審計工作順利進行的關(guān)鍵。

三、簡答題

1.解析：審計師在審計過程中應當通過了解客戶的業(yè)務流程、內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估等因素，識別和評估審計風險，并據(jù)此制定相應的審計計劃和程序。

2.解析：審計計劃階段應考慮的因素包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計時間、審計資源、審計師的專業(yè)勝任能力等。

3.解析：審計師應通過實施有效的審計程序，如檢查記錄、觀察操作、詢問相關(guān)人員等，以確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。