知識(shí)鞏固中級(jí)審計(jì)師試題及答案技巧

知識(shí)鞏固中級(jí)審計(jì)師試題及答案技巧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤和舞弊行為

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須充分

B.審計(jì)證據(jù)必須適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分

B.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定

D.審計(jì)工作底稿的編制和保存應(yīng)保證審計(jì)質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的一系列方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行編制

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保證審計(jì)工作的獨(dú)立性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則和程序

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循內(nèi)部控制準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)職業(yè)所應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、保密、公正、獨(dú)立等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)的靈魂

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的保證

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則完成審計(jì)工作的情況

B.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等

C.審計(jì)質(zhì)量的提高有助于提高審計(jì)報(bào)告的公信力

D.審計(jì)質(zhì)量的保證是審計(jì)工作的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型的說(shuō)法中，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)主要包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求。（）

4.審計(jì)工作底稿的編制和保存是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。（）

5.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

7.內(nèi)部控制的有效性是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的重要依據(jù)。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求。（）

9.審計(jì)質(zhì)量的保證有助于提高審計(jì)報(bào)告的公信力。（）

10.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型主要包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)意見(jiàn)的形成。

3.闡述審計(jì)人員如何利用分析程序來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.描述審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法中，不屬于職業(yè)道德基本原則的是：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.利益沖突

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員首先進(jìn)行的審計(jì)程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)工作底稿的編制

D.審計(jì)報(bào)告的編制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

C.說(shuō)服力強(qiáng)的證據(jù)比說(shuō)服力弱的證據(jù)可靠

D.確認(rèn)證據(jù)比推定證據(jù)可靠

4.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常采用的方法是：

A.觀察法

B.詢(xún)問(wèn)法

C.審計(jì)抽樣法

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以用來(lái)測(cè)試總體的某些特征

C.審計(jì)抽樣不能保證總體的全部特征都被測(cè)試

D.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)

B.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)為審計(jì)工作結(jié)束之日

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)審核通過(guò)

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)以下哪項(xiàng)測(cè)試來(lái)評(píng)估：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪談

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)觀察

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則是：

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.公司治理準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的是：

A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.保持獨(dú)立性

C.保護(hù)客戶(hù)信息

D.追求最大利潤(rùn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊行為也是審計(jì)目標(biāo)的一部分。

2.A,C,D

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保了證據(jù)的量足夠，適當(dāng)性確保了證據(jù)的質(zhì)量，可靠性是證據(jù)的基礎(chǔ)，相關(guān)性確保了證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分，編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保存期限和保證審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)人員職責(zé)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位情況編制，并確保審計(jì)獨(dú)立性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)，編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性和糾正性控制，其有效性是審計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循內(nèi)部控制準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、保密、公正、獨(dú)立等原則，是審計(jì)職業(yè)的靈魂，是履行職責(zé)的保證。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則完成審計(jì)工作的情況，包括合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，是審計(jì)報(bào)告公信力的基礎(chǔ)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)目標(biāo)確實(shí)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，旨在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的記錄，其編制和保存是審計(jì)工作的重要組成部分。

5.正確

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的重要依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求。

9.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量的保證有助于提高審計(jì)報(bào)告的公信力。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)因素等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性影響審計(jì)意見(jiàn)的形成，充分性確保了證據(jù)的量足夠，適當(dāng)性確保了證據(jù)的質(zhì)量，兩者共同決定了審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.解析思路：審計(jì)人員利用分析程序評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以通過(guò)比較趨勢(shì)、比例、比率等方法，識(shí)別異常情況，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)