深入理解初級(jí)審計(jì)師課程的試題及答案

深入理解初級(jí)審計(jì)師課程的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的和連續(xù)的活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面審查

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同

C.詢問

D.內(nèi)部控制手冊

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師可以通過增加審計(jì)程序來降低固有風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

B.審計(jì)師應(yīng)首先執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.審計(jì)師可以通過觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任等

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽署并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向企業(yè)董事會(huì)提交

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的一項(xiàng)重要工作

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性、提高經(jīng)營效率而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力和道德水平

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得違反國家規(guī)定

9.下列關(guān)于審計(jì)師事務(wù)所，正確的是：

A.審計(jì)師事務(wù)所是提供審計(jì)服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)

B.審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件

C.審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度

D.審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極參與行業(yè)自律和規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)，正確的是：

A.審計(jì)法規(guī)是指國家制定的關(guān)于審計(jì)工作的法律法規(guī)

B.審計(jì)法規(guī)包括審計(jì)法、注冊會(huì)計(jì)師法、審計(jì)準(zhǔn)則等

C.審計(jì)法規(guī)對(duì)審計(jì)師的工作具有指導(dǎo)作用

D.審計(jì)法規(guī)有助于規(guī)范審計(jì)市場，提高審計(jì)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮客戶的利益。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見僅代表審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息。（）

9.審計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制責(zé)任由審計(jì)師個(gè)人承擔(dān)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在企業(yè)中的作用。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制的目的和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來指導(dǎo)審計(jì)程序的實(shí)施。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是：

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.重新計(jì)算法

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計(jì)師的主觀判斷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計(jì)工作的質(zhì)量

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)師事務(wù)所的知名度

D.保障審計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)穩(wěn)定

6.內(nèi)部控制五要素中，不屬于控制活動(dòng)的是：

A.授權(quán)

B.記錄

C.檢查

D.報(bào)告

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)：

A.完全一致

B.基本一致

C.僅供參考

D.必須與客戶意見一致

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場競爭

B.管理層變動(dòng)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.減少審計(jì)程序

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)效率

D.保障審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制的主要手段？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.審計(jì)師培訓(xùn)

C.審計(jì)項(xiàng)目檢查

D.客戶滿意度調(diào)查

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)的定義包含獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和連續(xù)性，目的是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，同時(shí)也能揭示內(nèi)部控制缺陷。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、詢問結(jié)果以及內(nèi)部控制手冊等，這些都是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并通過實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)師通過觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、管理層責(zé)任、審計(jì)師責(zé)任等內(nèi)容，需簽署并加蓋事務(wù)所公章，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，提交給企業(yè)董事會(huì)。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是事務(wù)所內(nèi)部管理的重要組成部分，包括政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督，有助于提高工作質(zhì)量和效率。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，這些要素共同作用，確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立和客觀，保守秘密，提高專業(yè)能力，遵守法律法規(guī)，這些都是職業(yè)道德的基本要求。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師事務(wù)所是提供審計(jì)服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，需具備相應(yīng)資質(zhì)，建立內(nèi)部管理制度，參與行業(yè)自律，以規(guī)范市場和提高服務(wù)質(zhì)量。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)法規(guī)是國家制定的關(guān)于審計(jì)工作的法律法規(guī)，包括審計(jì)法、注冊會(huì)計(jì)師法、審計(jì)準(zhǔn)則等，對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任向客戶報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少對(duì)內(nèi)部控制測試的依賴。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師