高級(jí)審計(jì)師方案設(shè)計(jì)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師方案設(shè)計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性

B.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

D.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.獨(dú)立性原則

D.完整性原則

3.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)？（）

A.熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)管理

B.熟悉稅法及相關(guān)政策

C.熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策

D.熟悉審計(jì)技術(shù)與方法

4.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的五個(gè)原則包括哪些？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)控

5.審計(jì)工作底稿的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（）

A.證明審計(jì)工作的真實(shí)性

B.為后續(xù)審計(jì)提供參考

C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

D.便于審計(jì)師總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

6.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.殘余風(fēng)險(xiǎn)

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？（）

A.合規(guī)性控制

B.管理層控制

C.確認(rèn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

9.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.引言

B.審計(jì)意見

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師在職責(zé)和角色上存在顯著差異。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以成本效益為原則。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括所有審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，以便于后續(xù)審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍制定。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師的獨(dú)立判斷。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過程中的重要性及其主要內(nèi)容。

4.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)如何表達(dá)審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要性及其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是內(nèi)部審計(jì)師的基本職責(zé)？（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.提供管理建議

C.直接負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.私密性

4.內(nèi)部控制的主要目的是？（）

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)？（）

A.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.減少審計(jì)范圍

D.直接發(fā)表否定意見

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？（）

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.提供管理建議

C.保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)？（）

A.直接向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中披露

C.保持沉默，避免引起管理層注意

D.通知企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶提供的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)？（）

A.直接接受

B.進(jìn)行驗(yàn)證

C.忽略不重要的證據(jù)

D.要求客戶提供更多證據(jù)

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師對(duì)客戶的評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別在于職責(zé)和獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部，而外部審計(jì)服務(wù)于第三方，如投資者或債權(quán)人。內(nèi)部審計(jì)更加關(guān)注日常運(yùn)營(yíng)，外部審計(jì)則更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

2.審計(jì)師通過識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)包括理解企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理流程；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)涉及確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和可能性；應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)包括設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序來獲取足夠的證據(jù)以支持審計(jì)意見。

3.審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過程中的重要性在于它為審計(jì)工作提供了指導(dǎo)和框架。主要內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源分配等。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和獨(dú)立的專業(yè)判斷。審計(jì)意見應(yīng)明確、簡(jiǎn)潔、無誤導(dǎo)，并應(yīng)當(dāng)清晰地說明審計(jì)意見的依據(jù)和范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制體系在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的重要性體現(xiàn)在它能確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及合規(guī)性。它通過防范、識(shí)別