高級審計理論課程試題及答案VIP

高級審計理論課程試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險模型的描述，正確的是：

A.審計風險模型由固有風險、控制風險和檢查風險組成

B.審計風險模型是審計師評估和應對風險的基礎

C.固有風險是指不受內(nèi)部控制影響的，與被審計單位業(yè)務活動相關(guān)的風險

D.檢查風險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報風險

2.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計師在執(zhí)行審計過程中必須遵循的規(guī)范

B.審計標準包括審計準則、審計規(guī)范和審計方法

C.審計標準是審計師進行審計工作的依據(jù)

D.審計標準是審計質(zhì)量的重要保證

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師在審計過程中收集的，用以證明被審計單位財務報表真實性的信息

B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)數(shù)量足夠，足以支持審計結(jié)論

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序和編制審計報告

C.審計程序是審計師進行審計工作的基本框架

D.審計程序是審計質(zhì)量的重要保證

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的文件

B.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計報告是審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

D.審計報告是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為達到業(yè)務目標而采取的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織架構(gòu)、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風險的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的基礎

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作中應遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計師職業(yè)道德是審計師進行審計工作的基石

D.審計師職業(yè)道德是審計質(zhì)量的重要保障

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循的規(guī)范

B.審計準則包括基本準則和具體準則

C.審計準則是審計師進行審計工作的依據(jù)

D.審計準則是審計質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是：

A.審計方法是指審計師在執(zhí)行審計工作時采用的具體技術(shù)手段

B.審計方法包括詢問、觀察、分析程序、實質(zhì)性程序等

C.審計方法是審計師進行審計工作的基礎

D.審計方法是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計報告編制的說法，正確的是：

A.審計報告編制應當遵循真實性、客觀性、完整性、連續(xù)性和可比性的原則

B.審計報告編制應當符合審計準則的要求

C.審計報告編制應當反映審計師對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見

D.審計報告編制應當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅依賴被審計單位提供的內(nèi)部證據(jù)進行審計。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求，確保審計工作的質(zhì)量。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據(jù)的收集方法。（）

6.審計師在編制審計報告時，應當對被審計單位的財務報表發(fā)表無保留意見。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并在審計報告中予以反映。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)要求被審計單位提供必要的文件和資料。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應當立即向有關(guān)部門報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段的主要任務。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計結(jié)論。

3.簡述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能采用的分析程序。

4.闡述審計師在編制審計報告時應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.分析在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)和復雜業(yè)務帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計風險模型三個要素的是：

A.固有風險

B.控制風險

C.預計錯報風險

D.檢查風險

2.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，首先應當考慮的是：

A.財務報表的總體合理性

B.被審計單位的風險承受能力

C.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計工作的成本效益

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.被審計單位內(nèi)部證據(jù)比第三方證據(jù)更可靠

C.文件記錄比口頭證據(jù)更可靠

D.歷史數(shù)據(jù)比預測數(shù)據(jù)更可靠

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，通常采用以下哪種方法來確定交易的真實性？

A.審計抽樣

B.詢問

C.觀察程序

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包含審計師對被審計單位財務報表的完整性評價

B.審計報告應當包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

C.審計報告應當包含審計師對被審計單位管理層責任的評價

D.審計報告應當包含審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評價

6.內(nèi)部控制的主要目標是：

A.提高財務報表的可靠性

B.降低審計風險

C.保障資產(chǎn)的安全

D.提高管理效率

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循以下哪項原則？

A.利益最大化原則

B.成本效益原則

C.獨立性原則

D.保密原則

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當維護審計職業(yè)聲譽

D.審計師可以接受被審計單位的利益輸送

9.審計準則的具體準則不包括：

A.審計報告準則

B.審計抽樣準則

C.審計證據(jù)準則

D.審計工作底稿準則

10.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是：

A.審計方法的選擇取決于審計師的主觀判斷

B.審計方法的選擇應當考慮審計風險和審計成本

C.審計方法的選擇應當僅限于審計師熟悉的領域

D.審計方法的選擇應當不考慮被審計單位的實際情況

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師在風險評估階段的主要任務包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計結(jié)論的可信度越高?？煽啃愿叩淖C據(jù)包括：外部證據(jù)、被審計單位內(nèi)部證據(jù)中的文件記錄、歷史數(shù)據(jù)等。

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能采用的分析程序包括：比較分析、趨勢分析、比率分析、回歸分析等。

4.審計師在編制審計報告時應當遵循的基本原則包括：真實性、客觀性、完整性、連續(xù)性和可比性。

四、論述題答