高級(jí)審計(jì)師考前復(fù)習(xí)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考前復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師資格考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)法律法規(guī)

D.會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部控制無法有效降低的風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.外部證據(jù)是指來自企業(yè)外部的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、供應(yīng)商發(fā)票等

D.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部形成的證據(jù)，如內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證、會(huì)議記錄等

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、有效性原則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)人員的工作和結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理，確保審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、有效性原則

D.審計(jì)質(zhì)量控制是提高審計(jì)質(zhì)量、保障審計(jì)人員權(quán)益的重要手段

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、勤勉盡責(zé)、保密原則等

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的重要體現(xiàn)

D.審計(jì)職業(yè)道德是維護(hù)審計(jì)行業(yè)形象、保障審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

9.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，因違反法律法規(guī)、職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任是審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻關(guān)注和防范的重要問題

D.審計(jì)法律責(zé)任是維護(hù)審計(jì)行業(yè)秩序、保障審計(jì)質(zhì)量的重要手段

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展趨勢的說法，正確的是：

A.審計(jì)發(fā)展趨勢體現(xiàn)在審計(jì)方法、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)監(jiān)管等方面的創(chuàng)新

B.審計(jì)發(fā)展趨勢要求審計(jì)人員具備更高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

C.審計(jì)發(fā)展趨勢對(duì)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展具有重要影響

D.審計(jì)發(fā)展趨勢是審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和提高的重要方向

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序的執(zhí)行來直接評(píng)估。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都能滿足審計(jì)結(jié)論的要求。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響是保證審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)鍵。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人職責(zé)的一部分，不需要審計(jì)機(jī)構(gòu)的參與。（）

7.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則要求審計(jì)師對(duì)所有客戶都必須保持同樣的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（）

8.審計(jì)過程中的任何偏差都可以被認(rèn)定為舞弊。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

10.審計(jì)的發(fā)展趨勢表明，未來的審計(jì)工作將更加依賴于計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則，并說明為什么它們對(duì)內(nèi)部控制的有效性至關(guān)重要。

3.描述審計(jì)證據(jù)的獲取過程，并說明審計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

2.分析信息技術(shù)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響，討論信息技術(shù)如何改變審計(jì)師的工作方式，并探討這種變化對(duì)審計(jì)行業(yè)未來的發(fā)展意味著什么。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的工作內(nèi)容？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的盈利能力

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的工作來完全保證

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的一種形式，與審計(jì)無關(guān)

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用以下哪種方法來測試交易？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問程序

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以完全由被審計(jì)單位提供

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性和勝任能力

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師的個(gè)人意見

D.審計(jì)師的簽字和日期

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人職責(zé)的一部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前必須完成的步驟

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在審計(jì)工作完成后對(duì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的過程

7.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，以下哪項(xiàng)行為違背了這一要求？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持中立

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提供客觀的審計(jì)意見

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持良好的溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤承擔(dān)無限責(zé)任

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不承擔(dān)任何法律責(zé)任

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，僅對(duì)重大錯(cuò)報(bào)承擔(dān)法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展趨勢的說法，正確的是：

A.審計(jì)發(fā)展趨勢將使審計(jì)師的工作量減少

B.審計(jì)發(fā)展趨勢將使審計(jì)師更加依賴手工審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)展趨勢將使審計(jì)師的工作更加注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)發(fā)展趨勢將使審計(jì)師的工作與被審計(jì)單位的管理層無關(guān)

10.下列關(guān)于信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用的說法，正確的是：

A.信息技術(shù)使審計(jì)師的工作更加復(fù)雜

B.信息技術(shù)使審計(jì)師的工作更加簡單

C.信息技術(shù)使審計(jì)師的工作更加依賴于審計(jì)師的判斷

D.信息技術(shù)使審計(jì)師的工作不再需要專業(yè)知識(shí)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師資格考試涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)等方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

2.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，其中檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A和D正確。固有風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部控制無法有效降低的風(fēng)險(xiǎn)，這兩個(gè)選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)性，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度影響內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息，分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的描述均正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，且審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、有效性原則，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，且審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制，真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)人員的工作和結(jié)論，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理，確保審計(jì)質(zhì)量，包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制，審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、有效性原則，審計(jì)質(zhì)量控制是提高審計(jì)質(zhì)量、保障審計(jì)人員權(quán)益的重要手段，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、勤勉盡責(zé)、保密原則等，審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的重要體現(xiàn)，是維護(hù)審計(jì)行業(yè)形象、保障審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，因違反法律法規(guī)、職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，審計(jì)法律責(zé)任是審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻關(guān)注和防范的重要問題，是維護(hù)審計(jì)行業(yè)秩序、保障審計(jì)質(zhì)量的重要手段，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)發(fā)展趨勢體現(xiàn)在審計(jì)方法、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)監(jiān)管等方面的創(chuàng)新，審計(jì)發(fā)展趨勢要求審計(jì)人員具備更高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，對(duì)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展具有重要影響，審計(jì)發(fā)展趨勢是審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和提高的重要方向，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)的目的是為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，而不是發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊行為。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序的執(zhí)行來評(píng)估，但不是直接評(píng)估，審計(jì)師需要通過實(shí)施審計(jì)程序來獲取證據(jù)，進(jìn)而評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都能滿足審計(jì)結(jié)論的要求，這是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響是保證審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)鍵，獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，而不是合規(guī)性。

6.×

解析思路