高級審計師考前必看試題及答案

高級審計師考前必看試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本方法？（）

A.審查法

B.審計分析法

C.審計抽樣法

D.審計調(diào)查法

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是？（）

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計程序后，對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計師應(yīng)通過增加審計程序的數(shù)量來降低檢查風(fēng)險。

D.審計師應(yīng)通過提高審計程序的質(zhì)量來降低固有風(fēng)險。

3.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？（）

A.尊重并保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

B.保持獨(dú)立性

C.勤勉盡責(zé)

D.客觀公正

4.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的描述，正確的是？（）

A.審計抽樣技術(shù)是指審計師從總體中選取一部分樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體的特征。

B.審計抽樣技術(shù)分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

C.審計師在應(yīng)用審計抽樣技術(shù)時，應(yīng)確保樣本具有代表性。

D.審計抽樣技術(shù)可以完全替代審計師的主觀判斷。

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？（）

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集、評價和記錄的證據(jù)材料。

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.審計證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計意見的準(zhǔn)確性。

D.審計證據(jù)的收集方法主要包括觀察、詢問、分析程序等。

6.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是？（）

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)的記錄。

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計計劃、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容。

C.審計工作底稿是審計師獨(dú)立完成審計工作的依據(jù)。

D.審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的文檔，不屬于審計報告的一部分。

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是？（）

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的正式文件。

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的意見、審計過程和方法等內(nèi)容。

C.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價。

D.審計報告是審計師獨(dú)立完成審計工作的成果。

8.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的是？（）

A.審計師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。

B.審計師應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計師應(yīng)具備豐富的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗。

D.審計師應(yīng)確保審計工作質(zhì)量，防止虛假、誤導(dǎo)性信息的出現(xiàn)。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制制度是指組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的制度體系。

B.內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制政策和程序。

C.內(nèi)部控制制度有助于降低組織運(yùn)營風(fēng)險。

D.內(nèi)部控制制度是審計師評價和測試的對象。

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的遵守情況的描述，正確的是？（）

A.審計師應(yīng)主動向客戶披露可能影響審計意見的重大事項。

B.審計師不得接受可能損害獨(dú)立性和客觀性的禮物、禮品或報酬。

C.審計師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給無關(guān)第三方。

D.審計師應(yīng)主動報告違反職業(yè)道德規(guī)范的行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，必須對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

2.審計師在評價審計風(fēng)險時，應(yīng)將固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險視為相互獨(dú)立的因素。（）

3.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)確保底稿的完整性和準(zhǔn)確性，以便于后續(xù)審計工作的開展。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依靠分析程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

5.審計師在發(fā)表審計意見時，應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并要求糾正。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得因個人利益而影響審計意見的獨(dú)立性。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表明確意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制制度在審計過程中的作用。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動審計帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.財務(wù)報告

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪種方法最適合于確認(rèn)交易的真實性？（）

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.詢問

D.審計分析

3.審計師在評估財務(wù)報表的公允性時，主要關(guān)注的是財務(wù)報表的（）。

A.完整性

B.公允性

C.可靠性

D.透明度

4.下列關(guān)于審計師工作底稿的描述，錯誤的是？（）

A.工作底稿是審計師執(zhí)行審計程序和獲取審計證據(jù)的記錄。

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整地反映審計過程。

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計師本人編制。

D.工作底稿可以作為審計報告的附件。

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師利益沖突？（）

A.審計師接受客戶提供的禮品

B.審計師在客戶公司擔(dān)任兼職職務(wù)

C.審計師與客戶存在親屬關(guān)系

D.審計師在客戶公司擁有股份

6.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，正確的是？（）

A.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低。

B.審計證據(jù)質(zhì)量與審計程序的數(shù)量成正比。

C.審計證據(jù)質(zhì)量與審計師的經(jīng)驗和技能無關(guān)。

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計意見的準(zhǔn)確性越低。

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪種方法最適合于確認(rèn)財務(wù)報表的合規(guī)性？（）

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.詢問

D.審計分析

8.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性要求的描述，正確的是？（）

A.審計師在審計過程中，不得接受客戶的任何禮物。

B.審計師在審計過程中，不得與客戶有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

C.審計師在審計過程中，不得對客戶的業(yè)務(wù)發(fā)表任何評論。

D.審計師在審計過程中，不得與客戶有任何私人關(guān)系。

9.審計師在編制審計報告時，下列哪種情況可能需要發(fā)表保留意見？（）

A.審計師對財務(wù)報表的公允性沒有異議。

B.審計師對財務(wù)報表的公允性存在重大疑慮。

C.審計師對財務(wù)報表的完整性沒有異議。

D.審計師對財務(wù)報表的完整性存在重大疑慮。

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的是？（）

A.審計師的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤。

B.審計師的主要職責(zé)是確保財務(wù)報表的合規(guī)性。

C.審計師的主要職責(zé)是提供財務(wù)報表的審計意見。

D.審計師的主要職責(zé)是監(jiān)督客戶的內(nèi)部控制制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本方法包括審查法、審計分析法、審計抽樣法和審計調(diào)查法，這些都是審計實踐中常用的方法。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，這三者共同構(gòu)成了審計風(fēng)險的三要素。

3.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師尊重客戶商業(yè)秘密、保持獨(dú)立性、勤勉盡責(zé)和客觀公正，這些都是審計師應(yīng)遵守的基本原則。

4.ABC

解析思路：審計抽樣技術(shù)是審計師從總體中選取樣本進(jìn)行檢查的方法，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，確保樣本的代表性是關(guān)鍵。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師獲取和評價的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計意見的準(zhǔn)確性，收集方法多樣。

6.ABC

解析思路：審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計程序的記錄，應(yīng)包含審計計劃、程序和結(jié)論，是審計工作的基礎(chǔ)性文檔。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的正式文件，應(yīng)包括意見、過程和方法等內(nèi)容，是對審計工作的總結(jié)和評價。

8.ABCD

解析思路：審計師職責(zé)包括獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，具備專業(yè)知識，確保審計工作質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而建立的制度體系，包括政策和程序，有助于降低運(yùn)營風(fēng)險，是審計師評價和測試的對象。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范的遵守情況要求審計師主動披露重大事項，不接受損害獨(dú)立性的禮物，保守客戶秘密，報告違反規(guī)范的行為。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師并非對所有財務(wù)報表項目都必須進(jìn)行實質(zhì)性測試，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定測試的范圍和程度。

2.×

解析思路：審計風(fēng)險的三要素并非相互獨(dú)立的，它們之間存在相互影響和制約的關(guān)系。

3.√

解析思路：審計工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性是確保審計工作質(zhì)量的重要保證。

4.×

解析思路：審計抽樣技術(shù)是獲取審計證據(jù)的一種方法，但僅依靠分析程序不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.√

解析思路：審計師發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)是審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.×

解