高級審計師知識的討論與分享平臺試題及答案

高級審計師知識的討論與分享平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)

B.審計標(biāo)準(zhǔn)是對審計實(shí)務(wù)的規(guī)范和指導(dǎo)

C.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計報告質(zhì)量的重要保證

D.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員的專業(yè)素質(zhì)要求

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟

B.審計程序是保證審計質(zhì)量的重要手段

C.審計程序是審計人員實(shí)施審計工作的規(guī)范

D.審計程序是審計工作的核心內(nèi)容

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員獲取和收集的資料

B.審計證據(jù)是審計人員判斷和評價的重要依據(jù)

C.審計證據(jù)是審計報告形成的基礎(chǔ)

D.審計證據(jù)是審計人員執(zhí)行審計工作的結(jié)果

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制是預(yù)防舞弊和錯誤的有效手段

C.內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障

D.內(nèi)部控制是審計人員評價企業(yè)風(fēng)險管理水平的重要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對審計工作的總結(jié)

B.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的客觀評價

C.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

D.審計報告是審計人員對被審計單位經(jīng)營成果的評價

6.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的評價

B.審計意見是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

C.審計意見是審計人員對被審計單位經(jīng)營成果的評價

D.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的綜合評價

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是審計人員在審計過程中可能面臨的損失

B.審計風(fēng)險是審計人員對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的懷疑

C.審計風(fēng)險是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制有效性的懷疑

D.審計風(fēng)險是審計人員對被審計單位經(jīng)營成果的懷疑

8.下列關(guān)于審計程序執(zhí)行的說法，正確的是（）

A.審計程序執(zhí)行是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟

B.審計程序執(zhí)行是保證審計質(zhì)量的重要手段

C.審計程序執(zhí)行是審計人員實(shí)施審計工作的規(guī)范

D.審計程序執(zhí)行是審計工作的核心內(nèi)容

9.下列關(guān)于審計證據(jù)收集的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)收集是審計人員獲取和收集的資料

B.審計證據(jù)收集是審計人員判斷和評價的重要依據(jù)

C.審計證據(jù)收集是審計報告形成的基礎(chǔ)

D.審計證據(jù)收集是審計人員執(zhí)行審計工作的結(jié)果

10.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的公正性和客觀性。（）

3.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見，除非存在重大錯誤或舞弊。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并對其有效性發(fā)表意見。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

7.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以確保其真實(shí)性。（）

9.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，應(yīng)當(dāng)說明無法表示意見的原因。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其進(jìn)行改進(jìn)，但無需在審計報告中反映。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.簡述內(nèi)部控制審計的主要程序。

3.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

4.簡述審計意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.保密

D.追求利潤

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是審計標(biāo)準(zhǔn)的來源（）

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

D.國際審計準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

5.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計風(fēng)險的一個組成部分（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告必須由審計師個人簽名

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評價

7.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見應(yīng)當(dāng)是對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的直接陳述

B.審計意見應(yīng)當(dāng)是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的直接陳述

C.審計意見應(yīng)當(dāng)是對被審計單位經(jīng)營成果的直接陳述

D.審計意見應(yīng)當(dāng)是對被審計單位財務(wù)狀況的直接陳述

8.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計證據(jù)的來源（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計師的工作底稿

D.被審計單位管理層提供的解釋

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的隨意步驟

B.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的固定步驟

C.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的參考步驟

D.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的最終步驟

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計師的專業(yè)勝任能力是指其具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師的專業(yè)勝任能力是指其具備的職業(yè)道德和職業(yè)態(tài)度

C.審計師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績

D.審計師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計意見和報告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)，也是對審計實(shí)務(wù)的規(guī)范和指導(dǎo)，同時也是審計報告質(zhì)量的重要保證，同時也是審計人員的專業(yè)素質(zhì)要求。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟，是保證審計質(zhì)量的重要手段，也是審計人員實(shí)施審計工作的規(guī)范，同時也是審計工作的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員獲取和收集的資料，是審計人員判斷和評價的重要依據(jù)，也是審計報告形成的基礎(chǔ)，同時也是審計人員執(zhí)行審計工作的結(jié)果。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，是預(yù)防舞弊和錯誤的有效手段，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障，同時也是審計人員評價企業(yè)風(fēng)險管理水平的重要依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對審計工作的總結(jié)，是對被審計單位財務(wù)狀況的客觀評價，是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價，也是對被審計單位經(jīng)營成果的評價。

6.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的評價，是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價，是對被審計單位經(jīng)營成果的評價，也是對被審計單位財務(wù)狀況的綜合評價。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是審計人員在審計過程中可能面臨的損失，是對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的懷疑，是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的懷疑，是對被審計單位經(jīng)營成果的懷疑。

8.ABCD

解析思路：審計程序執(zhí)行是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟，是保證審計質(zhì)量的重要手段，是審計人員實(shí)施審計工作的規(guī)范，是審計工作的核心內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：審計證據(jù)收集是審計人員獲取和收集的資料，是審計人員判斷和評價的重要依據(jù)，是審計報告形成的基礎(chǔ)，是審計人員執(zhí)行審計工作的結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，分別對應(yīng)不同的審計情況。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性是確保審計工作公正性和客觀性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵循誠信原則，保持職業(yè)操守。

3.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，但不一定必須發(fā)表無保留意見。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計的主要程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

5.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評價，但并非所有審計報告都會包含此內(nèi)容。

6.正確

解析思路：如果審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作，以防止進(jìn)一步的風(fēng)險。

7.正確

解析思路：保留意見應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由，以便用戶了解審計師的意見依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以確保其真實(shí)性。

9.正確

解析思路：無法表示意見應(yīng)當(dāng)說明無法表示意見的原因，以便用戶了解審計師無法發(fā)表意見的原因。

10.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計報告中反映，并提出改進(jìn)建議。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計的主要程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行控制測試和實(shí)質(zhì)性程序等。

3.解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠