精確鎖定審計(jì)知識(shí)盲區(qū)試題及答案

精確鎖定審計(jì)知識(shí)盲區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？（）

A.驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性

B.提供咨詢(xún)服務(wù)

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

2.審計(jì)程序中的“控制測(cè)試”是指（）

A.驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

B.驗(yàn)證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性

C.對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估

D.以上都是

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.客觀性原則

D.專(zhuān)業(yè)性原則

5.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

D.審計(jì)程序和方法

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.遵守法律法規(guī)

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指（）

A.審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠

B.審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.以上都是

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.固定資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期投資

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——持續(xù)審計(jì)準(zhǔn)則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即通知管理層改正。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終遵循獨(dú)立性原則。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的關(guān)鍵因素。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映的意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)拒絕接受委托人的任何指令。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要關(guān)注客戶(hù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，如果發(fā)現(xiàn)存在缺陷，可以直接發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)充分依賴(lài)客戶(hù)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成果。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的處理步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)工作中如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)道德。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的活動(dòng)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，最基本的要求是（）。

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則

B.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.保持獨(dú)立性和客觀性

D.掌握審計(jì)技術(shù)方法

3.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型不包括（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.要求管理層更正

C.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.以上都是

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，最常用的方法是（）。

A.查詢(xún)函證

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.監(jiān)督測(cè)試

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）。

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形態(tài)

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)（）負(fù)責(zé)。

A.被審計(jì)單位

B.股東

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.審計(jì)報(bào)告的使用者

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）。

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試結(jié)果，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

B.作為審計(jì)意見(jiàn)的補(bǔ)充

C.必須與實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果一致

D.必須與內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)一致

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的舞弊行為應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略不計(jì)

B.予以揭露

C.保密處理

D.通知管理層

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的職能包括驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、提供咨詢(xún)服務(wù)、評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性等。

2.D

解析思路：控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師遵循的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和專(zhuān)業(yè)性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議和審計(jì)程序和方法。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、保持獨(dú)立性和客觀性、遵守法律法規(guī)和遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性要求證據(jù)數(shù)量足夠、來(lái)源可靠、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和專(zhuān)業(yè)判斷。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)、第2號(hào)、第3號(hào)和第4號(hào)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)首先與管理層溝通，而非立即通知。

2.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，需要了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制。

3.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的關(guān)鍵。

5.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議等。

7.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)拒絕接受違反職業(yè)道德或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則的指令。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要關(guān)注客戶(hù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)先評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，再?zèng)Q定發(fā)表何種意見(jiàn)。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行工作，不應(yīng)依賴(lài)客戶(hù)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督等要素。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)與管理層溝通錯(cuò)報(bào)情況，評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客