高級審計師考試復(fù)習心得和試題及答案

高級審計師考試復(fù)習心得和試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的合法性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價財務(wù)報表的真實性

D.評價財務(wù)報表的完整性

2.審計證據(jù)按其來源分為以下幾類：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列哪些是審計風險的三要素？

A.控制風險

B.重大錯報風險

C.檢查風險

D.審計風險

4.下列哪些屬于審計工作底稿？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織為達到特定目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制制度旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、審批程序等

D.內(nèi)部控制制度是審計工作的基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是：

A.審計程序是指審計人員為完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括現(xiàn)場調(diào)查、分析性程序、實質(zhì)性程序等

C.審計程序旨在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序有助于提高審計效率和效果

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計工作底稿、審計結(jié)論等

C.審計報告應(yīng)明確說明審計人員的責任和被審計單位的責任

D.審計報告應(yīng)根據(jù)審計準則的要求編制

8.下列關(guān)于審計職業(yè)責任的描述，正確的是：

A.審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)按照審計準則的要求，保證審計質(zhì)量

C.審計人員應(yīng)承擔審計風險，對審計結(jié)果負責

D.審計人員應(yīng)保守審計秘密，不得泄露被審計單位信息

9.下列關(guān)于審計組織形式的描述，正確的是：

A.審計組織形式是指審計人員為完成審計任務(wù)而采取的組織方式

B.審計組織形式包括內(nèi)部審計、外部審計、聯(lián)合審計等

C.審計組織形式有助于提高審計效率和效果

D.審計組織形式應(yīng)根據(jù)審計任務(wù)的需要靈活選擇

10.下列關(guān)于審計法規(guī)的描述，正確的是：

A.審計法規(guī)是國家對審計工作作出的法律、法規(guī)規(guī)定

B.審計法規(guī)是審計工作的依據(jù)和準則

C.審計法規(guī)旨在規(guī)范審計行為，保證審計質(zhì)量

D.審計法規(guī)包括審計法、審計準則、審計規(guī)范等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，但不對內(nèi)部控制制度的有效性承擔責任。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當充分披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審計。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不對其經(jīng)營決策承擔責任。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不對其財務(wù)狀況承擔責任。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行風險評估，并采取相應(yīng)的審計程序。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即要求被審計單位更正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何運用分析性程序。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當注意的要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位的利益沖突。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計風險三要素的是：

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.審計風險

D.審計程序風險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)可靠

D.內(nèi)部控制健全的企業(yè)比內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)提供的證據(jù)可靠

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的禮品

B.審計師在審計過程中可以接受被審計單位的宴請

C.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

4.下列關(guān)于審計報告類型的描述，正確的是：

A.標準無保留意見適用于所有被審計單位

B.保留意見適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

C.否定意見適用于被審計單位財務(wù)報表存在嚴重缺陷

D.無保留意見適用于被審計單位財務(wù)報表存在一定程度的錯報

5.下列關(guān)于審計師責任的描述，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有完全責任

B.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策負有責任

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度負有責任

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有合理保證責任

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計師不需要具備相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識

B.審計師不需要持續(xù)更新其專業(yè)知識

C.審計師需要具備相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識，并持續(xù)更新

D.審計師的專業(yè)勝任能力不需要經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)評價

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的描述，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有完全責任

B.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策負有責任

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度負有責任

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有合理保證責任

8.下列關(guān)于審計師工作底稿的描述，正確的是：

A.工作底稿是審計師在審計過程中形成的全部文件

B.工作底稿僅包括審計師的工作計劃和審計報告

C.工作底稿是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計的依據(jù)

D.工作底稿可以由被審計單位提供

9.下列關(guān)于審計師審計程序的選擇的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)選擇最復(fù)雜的審計程序

B.審計師應(yīng)選擇最簡單的審計程序

C.審計師應(yīng)選擇與審計目標相適應(yīng)的審計程序

D.審計師應(yīng)選擇與被審計單位規(guī)模相適應(yīng)的審計程序

10.下列關(guān)于審計師審計報告的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)在審計報告中對被審計單位的財務(wù)報表進行評價

B.審計師應(yīng)在審計報告中說明其審計范圍和程序

C.審計師應(yīng)在審計報告中說明其審計意見的依據(jù)

D.審計師應(yīng)在審計報告中說明其審計責任和被審計單位的責任

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.B,C,D

解析思路：審計目標主要包括評價財務(wù)報表的公允性、真實性和完整性，合法性是評價的一個方面但不是全部。

2.A,B,D

解析思路：審計證據(jù)來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，而內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)又可以根據(jù)其來源的不同進一步細分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.B,C,D

解析思路：審計風險的三要素是重大錯報風險、控制風險和檢查風險，這三者共同決定了審計風險的大小。

4.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿包括了審計計劃、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告等，是審計工作的重要記錄。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、審批程序等，其目的是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊。

6.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員為完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟，包括現(xiàn)場調(diào)查、分析性程序、實質(zhì)性程序等。

7.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)明確說明審計人員的責任和被審計單位的責任，并按照審計準則的要求編制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)責任要求審計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性，并對審計結(jié)果負責。

9.A,B,C,D

解析思路：審計組織形式是根據(jù)審計任務(wù)的需要靈活選擇的，包括內(nèi)部審計、外部審計、聯(lián)合審計等。

10.A,B,C,D

解析思路：審計法規(guī)是國家對審計工作作出的法律、法規(guī)規(guī)定，是審計工作的依據(jù)和準則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）