高級審計(jì)師備考過程中反思與總結(jié)點(diǎn)滴試題及答案

高級審計(jì)師備考過程中反思與總結(jié)點(diǎn)滴試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)

（B）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的指導(dǎo)原則

（C）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

（D）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員職責(zé)的界定

答案：A、B、C

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險的三要素（）

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）檢查風(fēng)險

（D）審計(jì)風(fēng)險

答案：A、B、C

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

（A）審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作的具體步驟

（B）審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的依據(jù)

（C）審計(jì)程序是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

（D）審計(jì)程序是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的最終目標(biāo)

答案：A、B

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

（B）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度有效性發(fā)表意見的書面文件

（C）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果發(fā)表意見的書面文件

（D）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位法律合規(guī)性發(fā)表意見的書面文件

答案：A、C

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

（B）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)

（C）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員履行職責(zé)的必要條件

（D）審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)管理審計(jì)工作的核心

答案：A、C

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的是（）

（A）內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部對財(cái)務(wù)、經(jīng)營等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價的活動

（B）內(nèi)部審計(jì)是組織外部對財(cái)務(wù)、經(jīng)營等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價的活動

（C）內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)人員對組織內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價的活動

（D）內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)對組織內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價的活動

答案：A

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則

（B）審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守法律、法規(guī)的基本要求

（C）審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本保障

（D）審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)管理審計(jì)工作的核心

答案：A、C

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的依據(jù)

（B）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度有效性發(fā)表意見的依據(jù)

（C）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果發(fā)表意見的依據(jù)

（D）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位法律合規(guī)性發(fā)表意見的依據(jù)

答案：A、B、C

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的記錄

（B）審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

（C）審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的依據(jù)

（D）審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度有效性發(fā)表意見的依據(jù)

答案：A、B

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

（B）審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度有效性發(fā)表意見

（C）審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果發(fā)表意見

（D）審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位法律合規(guī)性發(fā)表意見

答案：A、C

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

答案：正確

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（）

答案：錯誤

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問題時，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

答案：正確

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

答案：正確

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價。（）

答案：正確

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

答案：錯誤

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行審計(jì)。（）

答案：正確

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

答案：錯誤

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。（）

答案：錯誤

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、專業(yè)等原則。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、誠信性、尊重被審計(jì)單位、遵守法律法規(guī)等。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險的三要素，并說明如何控制這些風(fēng)險。

答案：審計(jì)風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的固有錯誤或舞弊的可能性；控制風(fēng)險是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊的可能性；檢查風(fēng)險是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯誤或舞弊的可能性?？刂七@些風(fēng)險的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)。

答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)包括：確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；明確審計(jì)報(bào)告的目的和范圍；按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制審計(jì)報(bào)告；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分披露；確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

4.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別包括：審計(jì)目的不同、審計(jì)主體不同、審計(jì)范圍不同、審計(jì)獨(dú)立性不同、審計(jì)報(bào)告的使用者不同。內(nèi)部審計(jì)旨在提高被審計(jì)單位的經(jīng)營效率和效果，服務(wù)于被審計(jì)單位內(nèi)部管理；外部審計(jì)旨在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)，服務(wù)于外部利益相關(guān)者。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的增加。

答案：隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜化，企業(yè)舞弊風(fēng)險不斷增加，審計(jì)師應(yīng)采取以下措施應(yīng)對：

（1）提高對舞弊風(fēng)險的識別能力，通過深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表，識別潛在的舞弊風(fēng)險領(lǐng)域。

（2）加強(qiáng)舞弊風(fēng)險評估，采用風(fēng)險評估模型和舞弊風(fēng)險評估工具，對舞弊風(fēng)險進(jìn)行定量和定性分析。

（3）實(shí)施有效的審計(jì)程序，針對高風(fēng)險領(lǐng)域和舞弊風(fēng)險點(diǎn)，采取相應(yīng)的審計(jì)程序，如實(shí)質(zhì)性測試、調(diào)查、分析程序等。

（4）加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，了解其舞弊風(fēng)險防范措施，評估其內(nèi)部控制的有效性。

（5）關(guān)注被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)，對管理層和董事會的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估，確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

（6）提高審計(jì)師的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)對舞弊行為的敏感性和判斷力。

2.論述如何通過審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

答案：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量和效果的重要手段，具體措施如下：

（1）建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，制定審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，明確審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求。

（2）對審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和考核，確保其具備必要的專業(yè)知識和技能。

（3）對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中和事后的質(zhì)量控制，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

（4）對審計(jì)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其真實(shí)、完整、規(guī)范。

（5）對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

（6）建立審計(jì)質(zhì)量控制反饋機(jī)制，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時糾正和改進(jìn)。

（7）加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理，確保審計(jì)工作的規(guī)范化和制度化。

（8）加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門的溝通與合作，共同維護(hù)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？（）

（A）評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（B）檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

（C）提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

（D）確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠

答案：C

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯誤的是（）

（A）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的指導(dǎo)原則

（B）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)

（C）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

（D）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員職責(zé)的界定

答案：D

3.審計(jì)風(fēng)險的三要素不包括（）

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）檢查風(fēng)險

（D）市場風(fēng)險

答案：D

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，錯誤的是（）

（A）審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作的具體步驟

（B）審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的依據(jù)

（C）審計(jì)程序是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

（D）審計(jì)程序是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的最終目標(biāo)

答案：D

5.審計(jì)報(bào)告的主要目的是（）

（A）為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)建議

（B）對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價

（C）為被審計(jì)單位提供內(nèi)部控制建議

（D）為被審計(jì)單位提供稅務(wù)籌劃建議

答案：B

6.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是（）

（A）提高審計(jì)效率

（B）確保審計(jì)工作質(zhì)量

（C）降低審計(jì)成本

（D）增加審計(jì)人員數(shù)量

答案：B

7.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）

（A）提高審計(jì)效率

（B）確保審計(jì)工作質(zhì)量

（C）監(jiān)督和評價組織內(nèi)部控制的充分性和有效性

（D）提供外部審計(jì)服務(wù)

答案：C

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德要求？（）

（A）保持獨(dú)立性

（B）保持客觀性

（C）保持專業(yè)勝任能力

（D）接受被審計(jì)單位的饋贈

答案：D

9.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）

（A）審計(jì)證據(jù)的來源

（B）審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性

（D）審計(jì)證據(jù)的權(quán)威性

答案：A

10.審計(jì)工作底稿的主要作用是（）

（A）記錄審計(jì)過程

（B）支持審計(jì)報(bào)告

（C）作為審計(jì)人員的工作成果

（D）作為審計(jì)人員的培訓(xùn)材料

答案：A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)，同時也是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，但它并不直接界定審計(jì)人員的職責(zé)。

2.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險的三要素是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險的構(gòu)成。

3.答案：A、B

解析思路：審計(jì)程序是按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，同時也是收集審計(jì)證據(jù)的依據(jù)，但它不是審計(jì)報(bào)告的直接依據(jù)。

4.答案：A、C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程。

5.答案：A、C

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作質(zhì)量，是審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)，也是其履行職責(zé)的必要條件。

6.答案：A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的活動，不屬于組織外部審計(jì)的范疇。

7.答案：A、C

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，這是其專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)。

8.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、數(shù)量和可靠性，而不是權(quán)威性。

9.答案：A

解析思路：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過程的重要文件，它支持審計(jì)報(bào)告的編制。

10.答案：A、C

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見，不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程的評價。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

2.答案：錯誤

3.答案：正確

4.答案：正確

5.答案：正確

6.答案：錯誤

7.答案：正確

8.答案：錯誤

9.答案：錯誤

10.答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、誠信性、尊重被審計(jì)單位、遵守法律法規(guī)等。

2.答案：審計(jì)風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險?？刂七@些風(fēng)險的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

3.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)包括：確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；明確審計(jì)報(bào)告的目的和范圍；按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制審計(jì)報(bào)告；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分披露；確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

4.答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別包括：審計(jì)目的不同、審計(jì)主體不