深入理解審計(jì)師試題及答案

深入理解審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶保密

D.職業(yè)勝任

E.誠信

2.審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.提供管理建議

E.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易和賬戶的性質(zhì)

C.交易的金額和頻率

D.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)

E.管理層的誠信

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)時(shí)間

E.客戶行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性分析程序？

A.審計(jì)抽樣

B.比較分析

C.趨勢(shì)分析

D.因素分析

E.比較審計(jì)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)文件歸檔

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.詢證函回函

E.內(nèi)部控制文件

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有賬戶和交易。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)目標(biāo)和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅通過分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和歸檔，以備后續(xù)審計(jì)使用。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，并說明審計(jì)范圍和程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通并采取必要的措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序之間的關(guān)系。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層的不一致意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性的要求。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.管理層的聲明

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)費(fèi)用

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止欺詐

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.保障資產(chǎn)安全

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪項(xiàng)是適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.指定抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.質(zhì)量控制抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)預(yù)算

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.人力資源

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶保密

D.個(gè)人利益

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.披露審計(jì)范圍

C.解釋財(cái)務(wù)報(bào)表

D.預(yù)測(cè)未來業(yè)績

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、客戶保密、職業(yè)勝任和誠信。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、審查財(cái)務(wù)報(bào)表、提供管理建議和確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

3.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、交易和賬戶的性質(zhì)、交易的金額和頻率、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)以及管理層的誠信。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)程序、審計(jì)資源、審計(jì)時(shí)間和客戶行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

7.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性分析程序包括審計(jì)抽樣、比較分析、趨勢(shì)分析和因素分析。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序包括審計(jì)總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)文件歸檔、審計(jì)后續(xù)程序和審計(jì)質(zhì)量控制。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、詢證函回函和內(nèi)部控制文件。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還應(yīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查所有賬戶和交易，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)目標(biāo)和范圍時(shí)應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，應(yīng)先評(píng)估影響，然后決定是否