理論與實(shí)踐結(jié)合 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

理論與實(shí)踐結(jié)合2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

2.審計(jì)的職能包括（）。

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.促進(jìn)企業(yè)管理水平提高

C.監(jiān)督企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.為投資者提供決策依據(jù)

3.審計(jì)證據(jù)包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.第三方聲明

4.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括（）。

A.客觀公正

B.誠(chéng)信

C.獨(dú)立

D.秘密

5.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的是（）。

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師簽字

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制是預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的手段

D.內(nèi)部控制是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的保障

8.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試方法包括（）。

A.控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.內(nèi)部控制調(diào)查

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)師的審計(jì)能力

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的努力得到控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正，不得帶有個(gè)人情感。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，以防止利益輸送。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，不得泄露企業(yè)商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。

3.說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本職能？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估企業(yè)管理水平

C.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.為企業(yè)提供法律咨詢

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.向企業(yè)報(bào)告

B.向監(jiān)管部門報(bào)告

C.向投資者報(bào)告

D.向企業(yè)內(nèi)部報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于（）。

A.審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的描述，不正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)師可以接受客戶的利益輸送

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

5.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見分為（）。

A.無保留意見、保留意見、否定意見

B.無保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見

C.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見

D.無保留意見、保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

7.內(nèi)部控制制度的三大構(gòu)成要素不包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試方法不包括（）。

A.控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.內(nèi)部控制調(diào)查

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，不正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師可以不具備相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立思考的能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.BC

解析思路：審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查，既包括財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，也包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查，同時(shí)還包括內(nèi)部控制制度的審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、促進(jìn)企業(yè)管理水平提高、監(jiān)督企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，以及為投資者提供決策依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)人員的專業(yè)判斷，以及第三方聲明等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持客觀公正、誠(chéng)信、獨(dú)立和秘密。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師簽字。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試方法包括控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制調(diào)查。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并通過努力控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)生命線，必須保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何外部壓力和干擾。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制測(cè)試都是必要的，不能優(yōu)先采用其中之一。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的依賴，但仍需關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況，以全面評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正，反映審計(jì)師的真實(shí)判斷，不得帶有個(gè)人情感。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，既要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也要關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，全面評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，以防止利益輸送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，不得泄露企業(yè)商業(yè)秘密，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是關(guān)鍵步驟，包括識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

3.解析思路：內(nèi)部控制制度的重要性體現(xiàn)在其能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，以及為企業(yè)提供可靠的信息支持。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，處