中級審計師擇業(yè)指南試題及答案

中級審計師擇業(yè)指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計師在職業(yè)發(fā)展中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.遵守職業(yè)道德

2.在審計過程中，審計師應當關注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.風險評估

B.控制活動

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

E.人力資源政策

3.下列哪些屬于審計師應當遵循的審計程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風險

C.設計和實施應對措施

D.評價控制的有效性

E.形成審計意見

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應采取哪些措施？

A.向管理層報告

B.修改審計計劃

C.擴大審計范圍

D.獲取額外的審計證據(jù)

E.評估錯報對財務報表的影響

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應如何處理利益沖突？

A.避免參與可能產(chǎn)生利益沖突的業(yè)務

B.事先披露利益沖突

C.獲取相關方的同意

D.采取適當?shù)拇胧p輕利益沖突的影響

E.停止執(zhí)行審計業(yè)務

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為時，應如何處理？

A.向被審計單位管理層報告

B.向被審計單位董事會報告

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.采取必要的措施制止違規(guī)行為

E.記錄違規(guī)行為并持續(xù)關注

7.以下哪些屬于審計師在審計報告中應披露的事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結(jié)果

E.審計師的專業(yè)判斷

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應如何處理與被審計單位的溝通？

A.保持溝通渠道暢通

B.及時了解被審計單位的情況

C.遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.評估溝通效果

E.記錄溝通內(nèi)容

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中應關注的財務報表披露問題？

A.披露的完整性

B.披露的準確性

C.披露的及時性

D.披露的充分性

E.披露的可靠性

10.審計師在審計過程中，應如何處理與被審計單位的利益沖突？

A.避免參與可能產(chǎn)生利益沖突的業(yè)務

B.事先披露利益沖突

C.獲取相關方的同意

D.采取適當?shù)拇胧p輕利益沖突的影響

E.停止執(zhí)行審計業(yè)務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可以直接向被審計單位提出整改建議。（）

3.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

4.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先關注財務報表中的重大錯報風險。（）

5.審計師在審計報告中，應當披露所有與審計相關的信息，包括審計師的專業(yè)判斷。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應當立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

7.審計師在審計報告中，對于審計范圍的限制，應當在報告中明確說明。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，以確定其有效性。（）

9.審計師在審計報告中，對于審計意見的保留，應當詳細說明保留意見的原因。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當向被審計單位管理層報告，并采取必要的措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何評估被審計單位的風險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何應對與被審計單位的利益沖突。

3.簡述審計師在審計報告中，應當披露哪些關于審計范圍的限制信息。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理對被審計單位管理層舞弊的懷疑。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過了解被審計單位及其環(huán)境來評估重大錯報風險。

2.論述審計師在審計報告中，如何合理表達審計意見，并確保其公正性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是必須遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.客戶滿意度

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關注的內(nèi)部控制要素？

A.風險評估

B.控制活動

C.信息與溝通

D.財務報告

3.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計意見保留？

A.被審計單位拒絕提供必要的審計證據(jù)

B.審計師認為財務報表公允反映了被審計單位的財務狀況

C.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.被審計單位管理層舞弊

4.審計師在審計報告中，以下哪項不是應當披露的信息？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的財務狀況

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是評估重大錯報風險的方法？

A.分析程序

B.詢問管理層

C.審計抽樣

D.內(nèi)部控制測試

6.審計師在審計報告中，以下哪項不是影響審計意見的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的財務狀況

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理利益沖突的措施？

A.避免參與可能產(chǎn)生利益沖突的業(yè)務

B.事先披露利益沖突

C.獲取相關方的同意

D.采取適當?shù)拇胧p輕利益沖突的影響

8.審計師在審計報告中，以下哪項不是應當披露的事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理與被審計單位的溝通？

A.保持溝通渠道暢通

B.及時了解被審計單位的情況

C.遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.忽略被審計單位的反饋

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是披露財務報表披露問題的內(nèi)容？

A.披露的完整性

B.披露的準確性

C.披露的及時性

D.披露的保密性

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計師在職業(yè)發(fā)展中應遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守職業(yè)道德等原則。

2.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注被審計單位的內(nèi)部控制，包括風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

3.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應遵循了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施應對措施、評價控制的有效性和形成審計意見等審計程序。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應采取向管理層報告、修改審計計劃、擴大審計范圍、獲取額外的審計證據(jù)和評估錯報對財務報表的影響等措施。

5.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應處理利益沖突，包括避免參與可能產(chǎn)生利益沖突的業(yè)務、事先披露利益沖突、獲取相關方的同意、采取適當?shù)拇胧p輕利益沖突的影響和停止執(zhí)行審計業(yè)務。

6.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為時，應向被審計單位管理層報告、向被審計單位董事會報告、向監(jiān)管機構(gòu)報告、采取必要的措施制止違規(guī)行為和記錄違規(guī)行為并持續(xù)關注。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計報告中應披露審計意見、審計范圍、審計程序、審計結(jié)果和審計師的專業(yè)判斷等事項。

8.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應處理與被審計單位的溝通，包括保持溝通渠道暢通、及時了解被審計單位的情況、遵循職業(yè)道德規(guī)范、評估溝通效果和記錄溝通內(nèi)容。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中，應關注財務報表披露問題，包括披露的完整性、準確性、及時性、充分性和可靠性。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中，應處理與被審計單位的利益沖突，包括避免參與可能產(chǎn)生利益沖突的業(yè)務、事先披露利益沖突、獲取相關方的同意、采取適當?shù)拇胧p輕利益沖突的影響和停止執(zhí)行審計業(yè)務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.×

解析思路：審計師在審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應先與管理層溝通，并在必要時向監(jiān)管機構(gòu)報告。

3.√

解析思路：審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當優(yōu)先關注財務報表中的重大錯報風險。

5.×

解析思路：審計師在審計報告中，應當披露與審計相關的信息，但并非所有專業(yè)判斷都需要披露。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應當立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。

7.√

解析思路：審計師在審計報告中，對于審計范圍的限制，應當在報告中明確說明。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，以確定其有效性。

9.√

解析思路：審計師在審計報告中，對于審計意見的保留，應當詳細說明保留意見的原因。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當向被審計單位管理層報告，并采取必要的措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師應通過訪談、查閱文件、分析數(shù)據(jù)等方式了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營模式、內(nèi)部控制和財務狀況等，以評估重大錯報風險。

2.解析思路：審計師應通過建立利益沖突清單、