初級審計師考試新題型探索

初級審計師考試新題型探索姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持公正性

C.審計師應(yīng)保持保密性

D.審計師應(yīng)保持客觀性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理手段

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的步驟

C.審計程序有助于審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序有助于提高審計工作的效率

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位管理層的責(zé)任陳述

6.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.審計師獨立性是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

C.審計師獨立性有助于提高審計報告的可靠性

D.審計師獨立性有助于提高審計工作的效率

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師進(jìn)行審計工作的行為準(zhǔn)則

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范有助于維護(hù)審計師的職業(yè)形象

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范有助于提高審計工作的質(zhì)量

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范有助于提高審計工作的效率

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能遇到的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計師進(jìn)行審計工作的前提條件

D.審計風(fēng)險有助于審計師提高審計工作的效率

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計工作的能力

B.審計師專業(yè)勝任能力有助于提高審計工作的質(zhì)量

C.審計師專業(yè)勝任能力有助于提高審計工作的效率

D.審計師專業(yè)勝任能力有助于維護(hù)審計師的職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任有助于提高審計工作的質(zhì)量

C.審計師職業(yè)責(zé)任有助于維護(hù)審計師的職業(yè)形象

D.審計師職業(yè)責(zé)任有助于提高審計工作的效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的準(zhǔn)確性就越高。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師進(jìn)行審計工作的唯一依據(jù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵守審計準(zhǔn)則。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人獨立出具，無需被審計單位簽字確認(rèn)。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，可以不進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持對被審計單位經(jīng)營狀況的持續(xù)關(guān)注。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何禮物。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露任何審計信息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的主要分類及其特點。

3.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)及其在審計中的作用。

4.簡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡風(fēng)險與效率，確保審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.公正性

B.獨立性

C.利益沖突

D.客觀性

2.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的復(fù)雜性

C.證據(jù)的獲取成本

D.證據(jù)的審查難度

3.內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)是：

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高財務(wù)報告的可靠性

C.促進(jìn)經(jīng)營效率

D.以上都是

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，通常首先進(jìn)行的是：

A.風(fēng)險評估

B.實質(zhì)性程序

C.控制測試

D.審計報告編制

5.審計報告的日期通常是：

A.審計師完成審計工作的日期

B.財務(wù)報表的截止日期

C.審計師提交審計報告的日期

D.被審計單位財務(wù)報表批準(zhǔn)的日期

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，遇到重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該風(fēng)險

B.重新評估審計程序

C.直接發(fā)表否定意見

D.與被審計單位管理層溝通

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.獨立評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.收取合理的審計費用

C.接受被審計單位的禮品

D.提供咨詢服務(wù)

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的：

A.財務(wù)狀況

B.經(jīng)營管理

C.法規(guī)遵從

D.以上都是

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為有助于提高審計質(zhì)量？

A.減少審計程序

B.依賴被審計單位的內(nèi)部控制

C.完成必要的審計程序

D.避免與被審計單位的直接沖突

10.審計師在出具審計報告時，下列哪項陳述是錯誤的？

A.審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計師對被審計單位管理層的責(zé)任陳述

C.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評價

D.審計師對審計過程的描述

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、公正性、保密性和客觀性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，是審計師獲取審計證據(jù)、提高審計工作效率的步驟。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、對內(nèi)部控制的有效性評價和對管理層的責(zé)任陳述。

6.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是審計工作的基礎(chǔ)，有助于提高報告可靠性。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范是行為準(zhǔn)則，有助于維護(hù)職業(yè)形象、提高工作質(zhì)量和效率。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計工作的前提條件，有助于提高工作效率。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力是完成審計工作的能力，有助于提高工作質(zhì)量和效率，維護(hù)職業(yè)形象。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任是指執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，有助于提高工作質(zhì)量，維護(hù)職業(yè)形象。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其作為審計意見基礎(chǔ)的有效性越強。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計工作的一個重要依據(jù)，但不是唯一依據(jù)。

4.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，這是確保審計質(zhì)量的基本要求。

5.錯誤

解析思路：審計報告需由審計師出具，但通常需要被審計單位簽字確認(rèn)。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤