中級審計師考試案例分享及試題及答案的實施

中級審計師考試案例分享及試題及答案的實施姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有（）

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的評估活動

B.審計的目的是評價財務報表的真實性和公允性

C.審計是由具備專業(yè)資格的審計人員進行的

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全面監(jiān)督

2.下列關于審計程序的描述，正確的有（）

A.審計程序包括計劃階段、實施階段、報告階段

B.計劃階段是確定審計范圍和目標的過程

C.實施階段是對財務報表的實質(zhì)性審查

D.報告階段是對審計結(jié)果的總結(jié)和報告

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的有（）

A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎

B.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取應遵循獨立性原則

4.下列關于審計風險的概念，正確的有（）

A.審計風險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的復雜程度成正比

D.審計人員應通過風險評估程序降低審計風險

5.下列關于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的一系列相互關聯(lián)的內(nèi)部控制政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標包括保證財務報表的真實性、合規(guī)性和效益性

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部管理層的認識和重視程度

6.下列關于審計報告的描述，正確的有（）

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和報告

B.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應客觀、公正、真實地反映審計工作的情況

D.審計報告應由具備專業(yè)資格的審計人員簽字

7.下列關于審計職業(yè)道德的概念，正確的有（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應遵循的道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保密原則等

C.審計職業(yè)道德是審計職業(yè)發(fā)展的基石

D.審計人員應不斷提高自己的職業(yè)道德水平

8.下列關于審計準則的概念，正確的有（）

A.審計準則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應遵循的技術規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和程序準則

C.審計準則的制定旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計人員應嚴格遵守審計準則

9.下列關于審計師協(xié)會的概念，正確的有（）

A.審計師協(xié)會是專門從事審計行業(yè)管理和服務的非營利性組織

B.審計師協(xié)會負責制定和實施審計準則、職業(yè)道德規(guī)范等

C.審計師協(xié)會致力于提高審計行業(yè)的整體水平

D.審計人員應加入審計師協(xié)會，接受其管理和監(jiān)督

10.下列關于審計業(yè)務領域的描述，正確的有（）

A.審計業(yè)務領域包括財務審計、非財務審計、咨詢服務等

B.財務審計主要關注財務報表的真實性和公允性

C.非財務審計主要關注企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理體系

D.咨詢服務是指為委托人提供審計以外的專業(yè)建議和服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤和舞弊行為。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計人員對財務報表的真實性越有信心。（）

3.審計人員在進行風險評估時，應關注企業(yè)的內(nèi)部控制體系的有效性。（）

4.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計進行評估。（）

6.審計師協(xié)會的會員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，否則將面臨紀律處分。（）

7.審計準則的制定是為了提高審計工作的質(zhì)量和效率。（）

8.審計報告應當包含審計人員的簽字和日期。（）

9.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性，不受任何利益關系的影響。（）

10.非財務審計主要關注企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要任務。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計結(jié)論。

3.說明內(nèi)部控制對審計工作的重要性。

4.簡要描述審計報告中的審計意見部分應包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過風險評估程序識別和評估審計風險。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對審計工作的影響，并討論審計人員應如何應對這些影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，不屬于審計基本特征的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.責任心

2.下列關于審計程序的描述，不屬于審計程序階段的是（）

A.計劃階段

B.實施階段

C.審計報告階段

D.后續(xù)跟蹤階段

3.下列關于審計證據(jù)的描述，不屬于審計證據(jù)類型的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關于審計風險的描述，不屬于審計風險組成部分的是（）

A.固有風險

B.控制風險

C.審計風險

D.評估風險

5.下列關于內(nèi)部控制要素的描述，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.審計委員會

6.下列關于審計報告的描述，不屬于審計報告組成部分的是（）

A.引言部分

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計建議

7.下列關于審計職業(yè)道德的描述，不屬于審計職業(yè)道德原則的是（）

A.誠實守信

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任

D.貪污受賄

8.下列關于審計準則的描述，不屬于審計準則范疇的是（）

A.一般準則

B.專業(yè)準則

C.行業(yè)準則

D.程序準則

9.下列關于審計師協(xié)會的描述，不屬于審計師協(xié)會職能的是（）

A.制定審計準則

B.會員管理

C.行業(yè)培訓

D.市場營銷

10.下列關于審計業(yè)務領域的描述，不屬于審計業(yè)務領域的是（）

A.財務審計

B.非財務審計

C.稅務審計

D.審計咨詢

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計的定義包含獨立性、客觀性、公正性，目的是評價財務報表的真實性和公允性，由專業(yè)審計人員執(zhí)行。

2.ABCD。審計程序分為計劃、實施和報告三個階段，每個階段都有其具體任務。

3.ABCD。審計證據(jù)的可靠性影響其證明力，內(nèi)部和外部證據(jù)都是審計證據(jù)的類型，獨立性原則是獲取證據(jù)時應遵循的原則。

4.ABCD。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，風險評估程序有助于降低審計風險。

5.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)目標而建立的一系列政策和程序，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動等要素。

6.ABCD。審計報告包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，應由具備資格的審計人員簽字。

7.ABCD。審計職業(yè)道德包括誠實守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保密原則等，是審計職業(yè)的基石。

8.ABCD。審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和程序準則，旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。

9.ABCD。審計師協(xié)會負責制定和實施審計準則、職業(yè)道德規(guī)范，提供行業(yè)管理和服務。

10.ABCD。審計業(yè)務領域包括財務審計、非財務審計和咨詢服務，涉及企業(yè)的財務狀況、內(nèi)部控制和風險管理。

二、判斷題答案及解析思路

1.錯誤。審計的目的不僅限于發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，還包括提高財務報表的質(zhì)量和透明度。

2.正確。證據(jù)的可靠性越高，審計人員對財務報表真實性的信心越強。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性是審計風險評估的重要組成部分，有助于降低審計風險。

4.正確。審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

5.正確。內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計進行評估，以確保其持續(xù)有效。

6.正確。審計師協(xié)會的會員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反規(guī)范將面臨紀律處分。

7.正確。審計準則的制定是為了提高審計工作的質(zhì)量和效率，確保審計工作的標準化。

8.正確。審計報告應當包含審計人員的簽字和日期，以表明責任和報告的時間。

9.正確。審計人員應保持獨立性，不受任何利益關系的影響，以保證審計的客觀性。

10.錯誤。非財務審計主要關注企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理體系，而不僅僅是財務狀況和經(jīng)營成果。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計計劃階段的主要任務包括確定審計目標、范圍、時間安排、資源分配等，為后續(xù)審計工作提供指導。

2.解析思路：審計證據(jù)的可靠性影響審計結(jié)論的準確性，可靠證據(jù)應具有來源可靠、形式合法、內(nèi)容真實等特點。

3.解析思路：內(nèi)部控制對審計工作的重要性體現(xiàn)在有助于降低審計風險、提高審計效率、增強審計結(jié)論的可信度等方面。

4.解析思路：審計