高級(jí)審計(jì)師考試基本策略試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試基本策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序：

A.查詢管理層關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常交易

C.獲取和評(píng)估相關(guān)證據(jù)

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

B.概率抽樣適用于對(duì)少量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

C.非概率抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D.以上都是

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序：

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.詢問(wèn)管理層

C.檢查原始憑證

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)師工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)包含審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)包含審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

C.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師與客戶的溝通的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)與客戶保持良好的溝通

B.審計(jì)師應(yīng)與客戶討論審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)師應(yīng)與客戶討論審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)發(fā)展的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)不斷提升專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何禮物或利益。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用分析程序。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依靠管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何利用分析程序來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層在審計(jì)過(guò)程中的分歧。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的方法和步驟

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的方法和步驟

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何禮物或利益

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范

4.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)

B.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的方法和步驟

D.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師可以不關(guān)注職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)師應(yīng)避免所有職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師可以不遵守職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序

6.下列關(guān)于審計(jì)師與客戶的溝通的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)與客戶保持良好的溝通

B.審計(jì)師可以不與客戶溝通

C.審計(jì)師應(yīng)避免與客戶溝通

D.審計(jì)師可以不與客戶討論審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

7.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師可以不參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

C.審計(jì)師應(yīng)停止專(zhuān)業(yè)發(fā)展

D.審計(jì)師可以不關(guān)注專(zhuān)業(yè)發(fā)展

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)少量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

B.概率抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

C.非概率抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D.以上都不正確

9.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何利用分析程序來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的描述，正確的是：

A.分析程序可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序

B.分析程序是審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序的主要手段

C.分析程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的一種輔助手段

D.分析程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的方法和步驟

10.下列關(guān)于審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些關(guān)鍵內(nèi)容的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的責(zé)任

D.以上都不正確

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估企業(yè)管理層的治理結(jié)構(gòu)、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括查詢管理層、分析異常交易、獲取和評(píng)估證據(jù)以及評(píng)估披露充分性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，適用于不同規(guī)模和目的的審計(jì)。

4.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、詢問(wèn)管理層、檢查原始憑證以及評(píng)估披露充分性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和目的、審計(jì)師的責(zé)任以及管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、遵守相關(guān)法律法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別和評(píng)估職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、持續(xù)關(guān)注職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師與客戶的溝通應(yīng)保持良好、討論審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、討論審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師專(zhuān)業(yè)發(fā)展包括參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、不斷提升專(zhuān)業(yè)勝任能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，以保障審計(jì)工作的公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇樣本。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮物或利益可能影響?yīng)毩⑿?，違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.錯(cuò)誤

解析思路：分析程序是審計(jì)程序的輔助手段，不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，以確定審計(jì)程序的范圍。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依靠管理層聲明作為審計(jì)證據(jù)，需要獲取其他形式的證據(jù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行全面審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能不遵守相關(guān)法律法規(guī)。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立判斷審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀