高級審計師常見難題試題及答案

高級審計師常見難題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.謹(jǐn)慎性

E.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

E.信譽風(fēng)險

3.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

E.審計費用

4.下列哪些屬于審計師在審計實施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.下列哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計結(jié)論

E.審計依據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計方法

D.審計證據(jù)

E.審計報告

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

E.審計反饋

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計分析

D.審計調(diào)查

E.審計評估

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計證據(jù)？

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的相關(guān)性

D.審計證據(jù)的完整性

E.審計證據(jù)的及時性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計報告？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計結(jié)論

E.審計依據(jù)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計范圍和審計程序。（）

4.審計師在審計實施階段，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

5.審計師在審計報告階段，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)和建議進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循國家審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。（）

7.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部審計報告作為審計證據(jù)。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計對象的所有財務(wù)信息進(jìn)行全面審計。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計對象的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)。

2.簡述審計師在審計實施階段如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.簡述審計師在審計報告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)勝任能力的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)避免與審計客戶存在直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計師應(yīng)保持個人獨立性

D.審計師可以接受審計客戶提供的禮品

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險評估的說法，正確的是：

A.風(fēng)險評估是在審計實施階段進(jìn)行的

B.風(fēng)險評估是在審計計劃階段進(jìn)行的

C.風(fēng)險評估是在審計報告階段進(jìn)行的

D.風(fēng)險評估是在審計后續(xù)階段進(jìn)行的

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)必須來自內(nèi)部控制

C.審計證據(jù)必須具有可靠性、相關(guān)性和充分性

D.審計證據(jù)必須是審計師自行收集的

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計任務(wù)的步驟

B.審計程序是審計師對審計對象的內(nèi)部控制進(jìn)行評估的方法

C.審計程序是審計師編制審計報告的依據(jù)

D.審計程序是審計師與審計客戶溝通的手段

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對審計對象的財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行的總體評價

B.審計意見是對審計對象的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.審計意見是對審計對象的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評價

D.審計意見是對審計師自身工作的評價

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計對象的財務(wù)報表進(jìn)行審計的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計準(zhǔn)則是對審計師進(jìn)行審計工作的指導(dǎo)

D.審計準(zhǔn)則是對審計報告進(jìn)行審核的標(biāo)準(zhǔn)

7.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是：

A.審計方法包括審計抽樣、審計測試、審計分析等

B.審計方法僅指審計抽樣

C.審計方法僅指審計測試

D.審計方法僅指審計分析

8.下列關(guān)于審計證據(jù)充分性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠

B.審計證據(jù)充分性是指審計證據(jù)的質(zhì)量要好

C.審計證據(jù)充分性是指審計證據(jù)的可靠性要高

D.審計證據(jù)充分性是指審計證據(jù)的相關(guān)性要強(qiáng)

9.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對審計對象財務(wù)報表的詳細(xì)說明

B.審計報告是對審計師工作的總結(jié)

C.審計報告是對審計客戶經(jīng)營狀況的評價

D.審計報告是對審計過程的記錄

10.下列關(guān)于審計后續(xù)工作的說法，正確的是：

A.審計后續(xù)工作是在審計實施階段進(jìn)行的

B.審計后續(xù)工作是在審計報告階段進(jìn)行的

C.審計后續(xù)工作是在審計計劃階段進(jìn)行的

D.審計后續(xù)工作是在審計完成階段進(jìn)行的

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表準(zhǔn)確性的風(fēng)險，包括內(nèi)部控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和信譽風(fēng)險。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃階段需要確定審計目標(biāo)、范圍、程序、時間和費用，以確保審計工作的有效進(jìn)行。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告階段需要表達(dá)審計意見、詳細(xì)說明審計發(fā)現(xiàn)、提出審計建議和總結(jié)審計結(jié)論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受利益沖突的影響。

2.正確

解析思路：客觀性是審計師的基本要求，要求審計師在審計過程中保持中立。

3.正確

解析思路：審計計劃階段是確定審計范圍和程序的重要環(huán)節(jié)。

4.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計實施階段的關(guān)鍵步驟，有助于確定審計重點。

5.正確

解析思路：審計報告需要詳細(xì)說明審計發(fā)現(xiàn)和建議，以供管理層參考。

6.正確

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵循國家和國際的審計準(zhǔn)則，以保證審計質(zhì)量。

7.錯誤

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部審計報告，需要自行收集充分可靠的審計證據(jù)。

8.正確

解析思路：審計對象的所有財務(wù)信息都需要進(jìn)行全面審計，確保審計的全面性。

9.正確

解析思路：審計對象的所有業(yè)務(wù)流程都需要進(jìn)行審查，以評估內(nèi)部控制的有效性。

10.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向管理層報告，以保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計計劃階段的主要任務(wù)包括確定審計目標(biāo)、范圍、程序、時間和費用，以及了解審計對象的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制。

2.解析思路：審計師在審計實施階段進(jìn)行風(fēng)險評估時，需要識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險，并確定相應(yīng)的審計程序。

3.解析思路：審計報告階段的關(guān)鍵要素包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議、審計結(jié)論和審計依據(jù)。

4.解析思路：審計師在審計過程中確保審計證據(jù)的充分性和可靠性，需要通過合理的抽樣、測試