審計(jì)與內(nèi)控制度的聯(lián)系及試題探索試題及答案

審計(jì)與內(nèi)控制度的聯(lián)系及試題探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)與內(nèi)控制度聯(lián)系的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的目的

D.審計(jì)有助于提高內(nèi)部控制的有效性

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的實(shí)施

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)與內(nèi)控制度關(guān)系的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)與內(nèi)控制度是相互獨(dú)立的

B.審計(jì)與內(nèi)控制度是相輔相成的

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的前提

D.審計(jì)是內(nèi)部控制的最終目標(biāo)

6.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于防范和降低風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制有助于規(guī)范企業(yè)行為

8.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)與內(nèi)控制度關(guān)系的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)是內(nèi)部控制的補(bǔ)充

B.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的依據(jù)

C.審計(jì)有助于完善內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率

10.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以直接通過(guò)審計(jì)工作來(lái)驗(yàn)證。（×）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)假設(shè)內(nèi)部控制是無(wú)效的，從而進(jìn)行徹底的審計(jì)測(cè)試。（×）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（√）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以確保審計(jì)的客觀性。（√）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（√）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)的審查，無(wú)論其規(guī)模大小。（×）

7.內(nèi)部控制的實(shí)施是確保內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（√）

8.審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施兩個(gè)方面。（√）

9.內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境變化的影響。（×）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)與內(nèi)控制度之間的相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

3.描述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)如何利用內(nèi)部控制信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何正確處理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)證據(jù)收集之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制失效對(duì)審計(jì)工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，不正確的是：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

2.內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)是：

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

3.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，最常用的方法是：

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制評(píng)估

D.內(nèi)部控制審計(jì)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)簡(jiǎn)單明了

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)復(fù)雜多樣

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)追求完美無(wú)缺

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)過(guò)于嚴(yán)格

5.內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制活動(dòng)的一部分：

A.權(quán)責(zé)分離

B.授權(quán)審批

C.會(huì)計(jì)記錄

D.信息技術(shù)

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，最直接的目標(biāo)是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.驗(yàn)證交易的真實(shí)性

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面或口頭形式

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容，除了：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施效果的評(píng)估

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制缺陷的評(píng)估

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制效率的評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)人員應(yīng)保守職業(yè)秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)提高專業(yè)能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)與內(nèi)控制度的聯(lián)系主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試，同時(shí)審計(jì)也有助于提高內(nèi)部控制的有效性。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理、是否有效實(shí)施以及是否需要改進(jìn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作。

5.B,C,D

解析思路：審計(jì)與內(nèi)控制度是相輔相成的，內(nèi)部控制是審計(jì)工作的前提，審計(jì)有助于完善內(nèi)部控制。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率和保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

9.B,C,D

解析思路：審計(jì)是內(nèi)部控制的補(bǔ)充，內(nèi)部控制是審計(jì)工作的依據(jù)，審計(jì)有助于完善內(nèi)部控制，內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性通常需要通過(guò)審計(jì)工作來(lái)驗(yàn)證，但不能直接通過(guò)審計(jì)驗(yàn)證。

2.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)假設(shè)內(nèi)部控制存在缺陷，從而進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)測(cè)試。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)確實(shí)需要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見(jiàn)客觀性的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一確實(shí)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

6.×

解析思路：審計(jì)人員并不需要對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)審查，而是針對(duì)關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試。

7.√

解