深入理解審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

深入理解審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.審慎性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)

B.會(huì)計(jì)政策的變更

C.管理層的勝任能力

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基礎(chǔ)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的關(guān)鍵步驟？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.進(jìn)行初步調(diào)查

C.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制和簽發(fā)

4.下列哪些情形下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑？

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在不當(dāng)行為

C.獲得的審計(jì)證據(jù)存在矛盾

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的因素？

A.法律法規(guī)的變化

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇

C.管理層更換

D.關(guān)鍵管理人員離職

6.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.全面性

B.深入性

C.客觀性

D.系統(tǒng)性

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員

8.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動(dòng)缺失

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督機(jī)制不完善

9.下列哪些情況屬于審計(jì)人員的獨(dú)立性受到損害？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存在偏見

D.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的不當(dāng)利益

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位的基本情況

B.審計(jì)工作的范圍和目的

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

D.審計(jì)結(jié)論和建議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

2.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（）

5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，對(duì)審計(jì)報(bào)告具有法律效力。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)謹(jǐn)慎。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)。（）

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和程序。

2.說明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

3.解釋審計(jì)人員如何在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

2.結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興領(lǐng)域的審計(jì)挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)

B.會(huì)計(jì)政策的變更

C.管理層更換

D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員的簽字

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.可行性

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動(dòng)缺失

C.信息與溝通不暢

D.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力不足

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)保持質(zhì)疑

B.對(duì)被審計(jì)單位的管理層保持尊重

C.對(duì)審計(jì)程序保持客觀

D.對(duì)審計(jì)結(jié)論保持謹(jǐn)慎

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.私人利益

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.管理層薪酬

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.管理層戰(zhàn)略

C.法律法規(guī)

D.審計(jì)人員的個(gè)人興趣

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)人員的簽字

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：完整性屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)，而非審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的基本原則。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制和簽發(fā)是審計(jì)工作的最后步驟。

4.A,B,C,D

解析思路：所有選項(xiàng)都是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑的情況。

5.A,B,C,D

解析思路：這些因素都可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

6.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)遵循全面性、深入性、客觀性和系統(tǒng)性。

7.D

解析思路：審計(jì)工作底稿的要素包括審計(jì)目標(biāo)、程序、證據(jù)，但不包括審計(jì)人員本身。

8.A,B,C,D

解析思路：這些都是內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)。

9.A,B,C,D

解析思路：這些情況都可能導(dǎo)致審計(jì)人員的獨(dú)立性受到損害。

10.A,B,C,D

解析思路：這些都是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，而不僅僅是主要的。

2.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。

3.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)將重大錯(cuò)報(bào)報(bào)告給適當(dāng)層級(jí)的管理層。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。

5.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，對(duì)審計(jì)報(bào)告有法律效力。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制并據(jù)此確定審計(jì)程序。

7.√

解析思路：職業(yè)謹(jǐn)慎是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)。

9.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并提出整改建議。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)充分披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性，以及證據(jù)的來源和獲取方式。

3.解析思路：應(yīng)保持對(duì)