高級(jí)審計(jì)師考試解題技巧試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

2.審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督機(jī)制

B.內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的重要手段

D.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性

C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和可靠性是審計(jì)師評(píng)價(jià)的重點(diǎn)

D.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)師需要評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著審計(jì)程序的深入而降低

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)技能

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

B.內(nèi)部控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制測(cè)試包括了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制和評(píng)估內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)程序的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的信心越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)師評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的是為了確定是否能夠信賴內(nèi)部控制。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)，不包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)論。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

4.內(nèi)部控制測(cè)試包括了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制和評(píng)估內(nèi)部控制三個(gè)步驟。（）

5.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，而可靠性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露給任何第三方。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，無(wú)需加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以識(shí)別可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)工作中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行審查

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.立即停止審計(jì)工作

C.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

D.向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性高于其可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性和充分性同等重要

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性和充分性可以互相替代

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)論

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位合規(guī)性進(jìn)行審查的結(jié)果

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在利益沖突

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的報(bào)酬

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

B.內(nèi)部控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)論

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要具備專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師不需要接受繼續(xù)教育

D.審計(jì)師可以不具備職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師個(gè)人簽名

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師和被審計(jì)單位共同簽名

C.審計(jì)報(bào)告無(wú)需加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同簽名

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不受審計(jì)師主觀判斷的影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

2.D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)總結(jié)是審計(jì)報(bào)告的一部分。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督機(jī)制，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，以及作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其來(lái)源和可靠性是審計(jì)師評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)師需要評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，并接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)技能。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

9.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程，包括了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制和評(píng)估內(nèi)部控制，是審計(jì)程序的重要組成部分。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)，可靠性越高，審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的信心越強(qiáng)，是審計(jì)師評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要依據(jù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否能夠信賴內(nèi)部控制。

2.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)，不包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)論。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試包括了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制和評(píng)估內(nèi)部控制三個(gè)步驟。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，而可靠性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露給任何第三方。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章，個(gè)人簽名不足以代表審計(jì)機(jī)構(gòu)的官方意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以識(shí)別可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)的可能性、識(shí)別可能存在錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施