審計(jì)證據(jù)的收集方法與試題分析試題及答案

審計(jì)證據(jù)的收集方法與試題分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.重要性

D.可靠性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員獲取的第一手證據(jù)通常是：

A.內(nèi)部控制制度

B.管理層聲明

C.審計(jì)抽樣結(jié)果

D.審計(jì)人員訪談

3.審計(jì)人員通常采用以下哪種方法來(lái)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.邏輯推理

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)

D.管理層提供的文件

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的依據(jù)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)目標(biāo)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)意見(jiàn)

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.財(cái)務(wù)記錄

B.非財(cái)務(wù)記錄

C.第三方信息

D.審計(jì)人員的個(gè)人判斷

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)因素？

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的多樣性

D.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

8.審計(jì)人員在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的生成過(guò)程

C.審計(jì)證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)證據(jù)的時(shí)效性

9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)分析

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的目的是：

A.證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.證明內(nèi)部控制的有效性

C.證明審計(jì)意見(jiàn)的正確性

D.證明審計(jì)程序的合法性

答案：

1.C

2.D

3.B

4.D

5.D

6.A

7.C

8.B

9.D

10.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。（）

2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

3.審計(jì)人員可以通過(guò)檢查文件和記錄來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的主要方法之一。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越高。（）

6.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部。（）

7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)僅依賴于審計(jì)證據(jù)來(lái)形成審計(jì)意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（）

10.審計(jì)人員可以通過(guò)外部專家的工作來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)證據(jù)收集中的作用。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)收集時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.列舉并簡(jiǎn)述審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的幾種主要方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)證據(jù)收集過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.討論在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)證據(jù)收集方法的變化及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的直接方法？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)抽樣

D.管理層聲明

2.審計(jì)人員通常通過(guò)以下哪種方式獲取關(guān)于內(nèi)部控制的有效性的證據(jù)？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.內(nèi)部控制自我評(píng)估

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪種方法不適用于確定交易的真實(shí)性？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)觀察

4.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)中，以下哪項(xiàng)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.第三方文件

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不適用于確定風(fēng)險(xiǎn)的概率？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)觀察

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不適用于確定交易的存在？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)觀察

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種證據(jù)不適用于支持審計(jì)意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.第三方文件

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不適用于確定交易的權(quán)利和義務(wù)？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)觀察

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種方法不適用于確定交易的狀態(tài)？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)觀察

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不適用于確定交易的價(jià)值？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)觀察

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C（重要性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序相關(guān)，并且對(duì)形成審計(jì)意見(jiàn)有重大影響。）

2.D（審計(jì)人員訪談：獲取第一手證據(jù)通常是通過(guò)與被審計(jì)單位人員的直接溝通。）

3.B（審計(jì)抽樣：用于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，特別是在大量數(shù)據(jù)的情況下。）

4.D（審計(jì)意見(jiàn)：審計(jì)證據(jù)用于支持審計(jì)意見(jiàn)的形成，而非財(cái)務(wù)報(bào)表本身。）

5.D（審計(jì)人員個(gè)人判斷：不屬于審計(jì)證據(jù)的獲取途徑，而是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的一部分。）

6.A（審計(jì)證據(jù)的來(lái)源：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來(lái)源的可靠性。）

7.C（審計(jì)證據(jù)的充分性：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量共同決定了其充分性。）

8.B（審計(jì)證據(jù)的可靠性：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和生成過(guò)程。）

9.D（審計(jì)人員的個(gè)人判斷：不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法，而是評(píng)價(jià)證據(jù)的一部分。）

10.A（證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性：審計(jì)證據(jù)的主要目的是證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。）

2.√（審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。）

3.√（審計(jì)人員可以通過(guò)檢查文件和記錄來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。）

4.√（審計(jì)抽樣是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的主要方法之一。）

5.√（審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越高。）

6.×（審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部或外部。）

7.√（審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。）

8.×（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)僅依賴于審計(jì)證據(jù)來(lái)形成審計(jì)意見(jiàn)，但也需要結(jié)合其他信息。）

9.√（審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。）

10.√（審計(jì)人員可以通過(guò)外部專家的工作來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征：客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

2.審計(jì)抽樣在審計(jì)證據(jù)收集中的作用：提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，同時(shí)保持審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)收集時(shí)應(yīng)遵循的原則：獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的幾種主要方法：審計(jì)檢查、審計(jì)詢問(wèn)、審計(jì)觀察、分析程序、第三方信息等。

四、論述題答案及