高級審計師考試的困難點應對策略試題及答案

高級審計師考試的困難點應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的重點內(nèi)容？

A.審計準則和規(guī)范

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計準則

D.財務報表分析

E.審計風險評估

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應當關注的內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

3.下列哪些是審計師在審計過程中應當遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨立性

D.完整性

E.真實性

4.以下哪些是審計師在審計過程中可能遇到的困難？

A.被審計單位配合度低

B.審計證據(jù)獲取困難

C.審計時間緊張

D.審計范圍受限

E.審計團隊協(xié)作問題

5.下列哪些是審計師在應對審計困難時可以采取的策略？

A.與被審計單位加強溝通

B.優(yōu)化審計程序

C.增加審計資源

D.采取替代程序

E.延長審計時間

6.審計師在審計過程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性？

A.通過觀察被審計單位的內(nèi)部控制制度

B.通過對內(nèi)部控制制度的測試

C.通過對內(nèi)部控制制度的評估

D.通過對內(nèi)部控制制度的設計

E.通過對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

7.下列哪些是審計師在審計過程中應當關注的審計風險？

A.重大錯報風險

B.違規(guī)風險

C.訴訟風險

D.責任風險

E.知識風險

8.審計師在審計過程中，如何進行審計風險評估？

A.通過對被審計單位的了解

B.通過對審計證據(jù)的收集

C.通過對審計程序的執(zhí)行

D.通過對審計結論的判斷

E.通過對審計報告的編制

9.下列哪些是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀

C.公正

D.獨立

E.保密

10.審計師在審計過程中，如何確保審計質(zhì)量？

A.通過對審計程序的執(zhí)行

B.通過對審計證據(jù)的收集

C.通過對審計結論的判斷

D.通過對審計報告的編制

E.通過對審計團隊的培訓

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過一次審計就能完全判斷。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則和規(guī)范。（）

4.審計師在獲取審計證據(jù)時，應當優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行實質(zhì)性測試。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，可以直接出具否定意見的審計報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以不關注被審計單位的合規(guī)性。（）

8.審計師在審計過程中，如果遇到困難，可以自行決定是否延長審計時間。（）

9.審計師在審計過程中，應當對審計客戶的所有業(yè)務進行審計。（）

10.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

2.說明審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.簡要介紹審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性和客觀性。

4.闡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和行業(yè)變化對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.討論審計師在履行社會責任和促進社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并結合實際情況提出具體建議。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的要求，錯誤的是：

A.誠信

B.公正

C.利益沖突

D.獨立

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪種行為是不恰當?shù)模?/p>

A.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

B.對被審計單位的財務報表進行實質(zhì)性測試

C.向被審計單位泄露審計信息

D.保持審計獨立性

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應當是審計師的主觀判斷

B.審計證據(jù)應當是審計師從被審計單位獲取的

C.審計證據(jù)應當是客觀的、可靠的

D.審計證據(jù)應當是審計師個人意見的體現(xiàn)

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風險

D.內(nèi)部控制應當?shù)玫綄徲嫀煹年P注

5.審計師在審計過程中，下列哪種情況需要采取替代程序？

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制有信心

C.審計師對被審計單位的財務報表有信心

D.審計師對被審計單位的業(yè)務流程有信心

6.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包含審計師的所有意見

B.審計報告應當對被審計單位的財務狀況進行評價

C.審計報告應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

D.審計報告應當對被審計單位的經(jīng)營成果進行評價

7.審計師在審計過程中，下列哪種行為可能構成違規(guī)？

A.審計師對被審計單位的財務報表提出質(zhì)疑

B.審計師向被審計單位泄露審計信息

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

D.審計師對被審計單位的業(yè)務流程進行觀察

8.下列關于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可能出現(xiàn)的錯誤

B.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可能面臨的職業(yè)風險

C.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可能對被審計單位造成的損失

D.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可能對自身造成的損失

9.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是對審計師執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求

B.審計準則是對被審計單位財務報表編制的基本要求

C.審計準則是對審計報告編制的基本要求

D.審計準則是對審計師職業(yè)道德的基本要求

10.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能影響審計師的獨立性？

A.審計師與被審計單位有長期的合作關系

B.審計師對被審計單位的業(yè)務流程有深入了解

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制有信心

D.審計師對被審計單位的財務報表有信心

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計準則、內(nèi)部控制、會計準則、財務報表分析以及審計風險評估等多個方面，這些都是考試的重點內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控活動，審計師在審計過程中應當關注這些要素。

3.ABCDE

解析思路：審計師應當遵循客觀性、公正性、獨立性、完整性和真實性等原則，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中可能會遇到多種困難，包括被審計單位配合度低、審計證據(jù)獲取困難、審計時間緊張、審計范圍受限以及團隊協(xié)作問題等。

5.ABCDE

解析思路：審計師可以采取與被審計單位加強溝通、優(yōu)化審計程序、增加審計資源、采取替代程序以及延長審計時間等策略來應對審計困難。

6.ABCDE

解析思路：審計師可以通過觀察、測試、評估、設計和執(zhí)行等方式來判斷內(nèi)部控制的有效性。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的審計風險包括重大錯報風險、違規(guī)風險、訴訟風險、責任風險和知識風險。

8.ABCDE

解析思路：審計師可以通過對被審計單位的了解、審計證據(jù)的收集、審計程序的執(zhí)行、審計結論的判斷以及審計報告的編制來進行審計風險評估。

9.ABCDE

解析思路：審計師應當遵循誠信、客觀、公正、獨立和保密等職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCDE

解析思路：審計師可以通過執(zhí)行審計程序、收集審計證據(jù)、判斷審計結論、編制審計報告以及培訓審計團隊來確保審計質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其執(zhí)行審計業(yè)務的基礎，必須得到保證。

2.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的評估和測試來判斷，一次審計無法完全判斷。

3.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準則和規(guī)范，這是保證審計質(zhì)量的前提。

4.錯誤

解析思路：審計師應當優(yōu)先考慮外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)可能存在主觀性和局限性。

5.正確

解析思路：實質(zhì)性測試是審計的核心程序，旨在獲取對財務報表的充分、適當?shù)淖C據(jù)。

6.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應先進行必要的調(diào)查和程序，不能直接出具否定意見。

7.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中必須關注被審計單位的合規(guī)性，以識別潛在的違規(guī)風險。

8.錯誤

解析思路：審計師不能自行決定延長審計時間，應根據(jù)實際情況和風險評估來決定。

9.錯誤

解析思路：審計師不能對被審計單位的全部業(yè)務進行審計，應根據(jù)審計目的和重要性原則確定審計范圍。

10.錯誤

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本準則。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別風險、評估風險水平、選擇審計程序和評價審計結果來識別和評估重大錯報風險。

2.解析思路：審計師通過檢查證據(jù)的來源、可靠性、相關性、充分性和適當性來確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.解析思路：審計師通過保持客觀的態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨立于被審計單位以及避免利益沖突來保持獨立性和客觀性