深入剖析中級(jí)審計(jì)師試題及答案探討

深入剖析中級(jí)審計(jì)師試題及答案探討姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.溝通能力

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)對(duì)象

D.第三方信息

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.指導(dǎo)審計(jì)團(tuán)隊(duì)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的舞弊跡象？

A.異常的交易記錄

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的不一致性

C.管理層的不配合

D.內(nèi)部控制存在缺陷

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.關(guān)鍵內(nèi)部控制

C.審計(jì)程序執(zhí)行情況

D.審計(jì)證據(jù)收集質(zhì)量

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于所有審計(jì)證據(jù)都應(yīng)保持懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性要求高于其充分性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，而不需要對(duì)其所依據(jù)的審計(jì)程序負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于所有審計(jì)對(duì)象都應(yīng)執(zhí)行相同的審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)，則意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對(duì)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私有性

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.審計(jì)證據(jù)收集

B.審計(jì)計(jì)劃

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告編制

4.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的有效性評(píng)估，應(yīng)當(dāng)：

A.僅依賴內(nèi)部控制手冊(cè)

B.通過(guò)觀察和詢問(wèn)管理層

C.完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.忽略內(nèi)部控制的存在

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)描述是正確的？

A.任何來(lái)源的證據(jù)都是可靠的

B.只有內(nèi)部證據(jù)是可靠的

C.只有外部證據(jù)是可靠的

D.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都需要評(píng)估其可靠性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.只關(guān)注內(nèi)部控制

C.只關(guān)注審計(jì)程序

D.應(yīng)當(dāng)綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制和審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.可以省略審計(jì)意見(jiàn)的具體內(nèi)容

B.應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地表述審計(jì)意見(jiàn)

C.可以根據(jù)被審計(jì)單位的要求修改審計(jì)意見(jiàn)

D.只需在審計(jì)意見(jiàn)中提及審計(jì)程序

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其具備獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和溝通能力。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是內(nèi)部控制、審計(jì)程序、審計(jì)對(duì)象和第三方信息。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告編制和指導(dǎo)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注異常的交易記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表的不一致性、管理層的不配合和內(nèi)部控制存在缺陷等舞弊跡象。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注重大財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、關(guān)鍵內(nèi)部控制、審計(jì)程序執(zhí)行情況和審計(jì)證據(jù)收集質(zhì)量等重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)建議等內(nèi)容。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)保持懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還需通過(guò)其他審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮證據(jù)的可靠性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)的是審計(jì)師本人。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通，以獲取相關(guān)信息。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整審計(jì)程序，而非對(duì)所有審計(jì)對(duì)象執(zhí)行相同的程序。

9.×

解析思路：保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容持有保留意見(jiàn)，而非整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循成本效益原則，以確保審計(jì)工作的有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括充分性、可靠性、相關(guān)性、及時(shí)性和成本效益原則。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)建議等內(nèi)容，以確保審計(jì)報(bào)告的完整性和有效性。

四、論述題

1.