最佳復習方案中級審計師試題及答案

最佳復習方案中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計師應保持獨立性，不受他人不當影響

B.審計師應遵守相關法律法規(guī)，確保審計質量

C.審計師應保守客戶秘密，不得泄露

D.審計師應保持廉潔自律，不得利用職務之便謀取私利

2.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告等階段

B.審計師在實施審計程序時，應保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計師應選擇適當的審計方法，確保審計結果的準確性

D.審計師在編制審計報告時，應充分披露審計過程中的重要事項

3.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

A.內部控制是組織為了實現目標而實施的一系列措施

B.內部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風險評估和信息系統(tǒng)等要素

C.內部控制的目標是保證財務報告的可靠性、經營效率和合規(guī)性

D.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行力度

4.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

A.審計證據是審計師為得出審計結論而收集的資料

B.審計證據的充分性和適當性是保證審計結論質量的關鍵

C.審計證據的來源包括內部證據和外部證據

D.審計師在收集審計證據時，應注重證據的真實性、完整性和可靠性

5.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是（）

A.審計師應按照審計準則的要求，對審計工作負責

B.審計師應關注審計過程中的潛在風險，及時采取措施

C.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計師的職業(yè)形象

D.審計師在承擔審計責任時，應遵循公平、公正、公開的原則

6.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務狀況和經營成果的結論

B.審計報告應客觀、公正地反映審計過程和結果

C.審計報告應包括審計師的意見、審計程序和方法、審計結論等

D.審計報告應在審計工作完成后，及時提交給被審計單位

7.下列關于審計師獨立性說法，正確的是（）

A.審計師獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應保持客觀、公正的態(tài)度

C.審計師應避免與被審計單位存在利益沖突

D.審計師獨立性是保證審計質量的重要前提

8.下列關于審計師質量控制的說法，正確的是（）

A.審計師質量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計師質量控制包括內部質量控制、外部質量控制

C.審計師質量控制的目標是提高審計工作的質量、效率和效果

D.審計師質量控制是審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求

9.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應結合個人興趣、能力和市場需求

B.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應注重提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力

C.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應關注行業(yè)發(fā)展趨勢和法規(guī)變化

D.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應注重團隊合作和人際溝通能力

10.下列關于審計師培訓的說法，正確的是（）

A.審計師培訓是提高審計師專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力的重要途徑

B.審計師培訓應注重理論與實踐相結合

C.審計師培訓應關注行業(yè)最新發(fā)展趨勢和法規(guī)變化

D.審計師培訓應注重培養(yǎng)審計師的創(chuàng)新能力和應變能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性，無論是對被審計單位還是對其他第三方。

2.審計師在實施審計程序時，可以僅依賴管理層的自我評估報告，而不需要進一步驗證。

3.內部控制的設計和執(zhí)行應當與管理層的責任分離。

4.審計證據的適當性是指證據與審計目的的相關性，而充分性是指證據的數量。

5.審計師在編制審計報告時，必須對被審計單位的財務報表發(fā)表非無保留意見。

6.審計師在審計過程中發(fā)現重大缺陷時，應當立即向被審計單位的管理層報告。

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受來自被審計單位的任何形式的禮品。

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以自行決定是否對被審計單位的內部控制進行測試。

10.審計師在審計報告中，應當對審計過程中發(fā)現的全部問題進行詳細說明。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在審計中如何識別和評估舞弊風險。

3.描述內部控制五要素，并說明它們之間的相互關系。

4.說明審計師在編制審計報告時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應對復雜的多方利益相關者關系。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡職業(yè)判斷與職業(yè)責任之間的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的說法，正確的是（）

A.審計師負責編制被審計單位的財務報表

B.審計師負責審核被審計單位的內部控制制度

C.審計師負責對被審計單位的財務狀況進行評估

D.審計師負責對被審計單位的經營成果進行評估

2.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大違規(guī)行為，應（）

A.立即向被審計單位管理層報告

B.向審計委員會報告

C.向監(jiān)管機構報告

D.以上都是

3.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

A.審計證據必須是書面的

B.審計證據必須是原始的

C.審計證據可以是口頭陳述，只要得到記錄

D.審計證據應當能夠支持審計師的審計結論

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，發(fā)現被審計單位存在舞弊跡象，應（）

A.忽略這些跡象，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.在審計報告中增加對舞弊跡象的說明

C.對舞弊跡象進行進一步調查

D.與被審計單位管理層溝通，要求提供解釋

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師可以接受來自被審計單位的禮品

B.審計師在審計過程中可以接受被審計單位支付的費用

C.審計師應保持職業(yè)獨立性和客觀性

D.以上都是

6.審計師在編制審計報告時，下列哪種情況可能導致出具保留意見？（）

A.審計師認為財務報表存在重大錯報，但不影響整體公允性

B.審計師認為財務報表存在重大錯報，但影響整體公允性

C.審計師認為財務報表存在重大錯報，但不影響財務報表的披露

D.審計師認為財務報表存在重大錯報，但被審計單位已更正

7.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

A.內部控制是確保財務報表真實性的唯一手段

B.內部控制是防止舞弊發(fā)生的唯一措施

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行力度

D.內部控制不需要審計師進行評估

8.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大財務風險，應（）

A.忽略這些風險，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.在審計報告中增加對風險的說明

C.對風險進行進一步調查

D.與被審計單位管理層溝通，要求提供解釋

9.下列關于審計師培訓的說法，正確的是（）

A.審計師培訓是不必要的，因為經驗是關鍵

B.審計師培訓應該側重于審計實務操作

C.審計師培訓應該側重于審計理論和知識更新

D.以上都是

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應該只關注審計領域的發(fā)展

B.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應該結合個人興趣和市場需求

C.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應該由管理層制定

D.審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應該由審計師自行決定

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保守秘密、廉潔自律。

2.ABCD。審計程序包括計劃、實施、報告等階段，要求審計師保持職業(yè)懷疑、選擇適當方法、披露重要事項。

3.ABCD。內部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風險評估和信息系統(tǒng)等要素，目標是保證財務報告可靠性、經營效率和合規(guī)性。

4.ABCD。審計證據的充分性和適當性是保證審計結論質量的關鍵，證據來源包括內部和外部。

5.ABCD。審計師職業(yè)責任要求其按照審計準則負責、關注風險、遵守職業(yè)道德、遵循公平公正原則。

6.ABCD。審計報告應客觀公正反映審計過程和結果，包括意見、程序、方法和結論。

7.ABCD。審計師獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，要求保持客觀公正，避免利益沖突。

8.ABCD。審計師質量控制是審計工作的重要組成部分，包括內部和外部質量控制，目標是提高工作質量、效率和效果。

9.ABCD。審計師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應結合個人興趣、能力和市場需求，注重提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。

10.ABCD。審計師培訓是提高專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力的重要途徑，應注重理論與實踐結合，關注行業(yè)發(fā)展趨勢和法規(guī)變化。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯誤。審計師應驗證管理層自我評估報告的有效性。

3.正確。內部控制的設計和執(zhí)行應由管理層負責，審計師進行評估。

4.正確。審計證據的適當性和充分性是保證審計結論質量的關鍵。

5.錯誤。審計師應發(fā)表保留意見或否定意見，而非非無保留意見。

6.正確。審計師發(fā)現重大缺陷應立即向管理層報告。

7.錯誤。審計師接受禮品可能影響其獨立性。

8.正確。審計師發(fā)現舞弊跡象應進行調查。

9.正確。審計師應平衡職業(yè)判斷與職業(yè)責任，確保審計質量。

10.正確。審計師在報告中應詳細說明發(fā)現的問題。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師保持獨立性：保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計結論的獨立性。

2.審計師識別和評估舞弊風險：通過風險評估程序識別舞弊風險，評估舞弊的可能性，實施相應的審計程序以獲取充分、適當的審計證據。

3.內部控制五要素：控制環(huán)境、風險評估、控