經典考點對比中級審計師試題及答案

經典考點對比中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據的描述，正確的有：

A.審計證據是審計人員進行審計工作的基礎

B.審計證據可以是書面文件、口頭陳述或實物資產

C.審計證據的可靠性取決于其來源

D.審計證據應當與審計目標直接相關

2.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員對財務報表發(fā)表錯誤審計意見的可能性

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構成

C.審計風險的高低取決于審計證據的充分性和適當性

D.審計人員應當通過審計程序降低審計風險

3.下列關于審計計劃的描述，正確的有：

A.審計計劃是審計人員為完成審計工作而制定的工作方案

B.審計計劃包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計方法

C.審計計劃應當根據審計風險和重要性水平制定

D.審計計劃應當經過審計委員會的批準

4.下列關于審計抽樣技術的描述，正確的有：

A.審計抽樣是審計人員為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據而采取的方法

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣應當根據審計風險和重要性水平制定

D.審計抽樣應當確保樣本數(shù)量足夠，以代表總體

5.下列關于內部控制的說法，正確的有：

A.內部控制是指組織為保護資產、保證財務報告的可靠性、促進經營效率和效果而采取的一系列措施

B.內部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五要素構成

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內部控制的目標是降低組織面臨的風險

6.下列關于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計方法等內容

C.審計報告應當符合審計準則的要求

D.審計報告應當由審計人員簽署

7.下列關于審計意見的描述，正確的有：

A.審計意見是審計人員對財務報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表取決于審計證據的充分性和適當性

D.審計意見的發(fā)表應當符合審計準則的要求

8.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在職業(yè)活動中應當遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、獨立、保密等原則

C.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)素質的重要組成部分

D.審計師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計質量

9.下列關于審計準則的描述，正確的有：

A.審計準則是審計人員在進行審計工作時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括審計職業(yè)道德準則、審計質量控制準則、審計程序準則等

C.審計準則的制定有助于提高審計質量和審計效率

D.審計準則的執(zhí)行有助于維護審計師的職業(yè)形象

10.下列關于審計師責任的說法，正確的有：

A.審計師責任是指審計師在審計過程中應當承擔的責任

B.審計師責任包括審計責任、法律責任和道德責任

C.審計師責任的高低取決于審計證據的充分性和適當性

D.審計師責任是審計師職業(yè)素質的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據的可靠性與其來源無關，只與其內容相關。（×）

2.審計風險的高低與審計人員的專業(yè)能力成正比。（×）

3.審計計劃應當根據審計人員的經驗制定。（×）

4.審計抽樣應當完全隨機進行，以確保樣本的代表性。（×）

5.內部控制的有效性可以通過測試內部控制的有效性來評估。（√）

6.審計報告中的審計意見應當直接引用審計準則的規(guī)定。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德準則。（×）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行全面的審查。（√）

9.審計準則的執(zhí)行情況，可以通過審計質量復核來評估。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應當立即向客戶報告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關系。

3.簡要說明審計抽樣方法中隨機抽樣的兩種主要類型。

4.闡述內部控制五要素中“控制活動”的作用及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述內部控制與審計之間的關系，以及審計師在審計過程中如何評估和利用內部控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，首先應當關注的是：

A.審計證據的充分性

B.審計證據的適當性

C.審計程序的復雜性

D.審計意見的類型

2.下列關于審計師職業(yè)道德的表述，不正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持公正

C.審計師應當保持誠實

D.審計師可以接受客戶贈送的禮品

3.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應當采取的首要措施是：

A.立即向客戶報告

B.尋求法律咨詢

C.完成審計程序

D.與客戶協(xié)商解決方案

4.審計師在編制審計計劃時，下列哪項不是考慮的因素：

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計預算

D.客戶的行業(yè)特點

5.下列關于審計抽樣的描述，正確的是：

A.審計抽樣可以替代實質性程序

B.審計抽樣適用于所有審計程序

C.審計抽樣只能用于細節(jié)測試

D.審計抽樣是基于隨機原則進行的

6.內部控制的主要目標是：

A.減少審計風險

B.保障資產安全

C.確保財務報告的可靠性

D.提高經營效率

7.審計師在評估內部控制時，下列哪種方法不是常用的：

A.流程圖分析

B.實地觀察

C.訪談

D.數(shù)據分析

8.審計師在發(fā)表審計意見時，下列哪種情況下應當發(fā)表保留意見：

A.審計范圍受到限制

B.審計程序執(zhí)行不當

C.審計證據不足

D.審計師未能獲取足夠的審計證據

9.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應當由審計委員會簽署

B.審計報告應當包括審計師的免責聲明

C.審計報告應當由審計師個人簽署

D.審計報告應當包括審計師的職業(yè)資格證書號碼

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為違反了職業(yè)道德準則：

A.保守客戶秘密

B.接受客戶禮物

C.保持獨立性

D.保持客觀

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計證據的三個基本特征是充分性、適當性和可靠性，選項A、B、C、D均正確。

2.ABC

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構成，選項A、B、C正確，D選項錯誤，審計證據的充分性和適當性影響檢查風險。

3.ABCD

解析思路：審計計劃的內容包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計方法，選項A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，選項A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：內部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，選項A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計方法等內容，選項A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，選項A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、獨立、保密等原則，選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：審計準則包括審計職業(yè)道德準則、審計質量控制準則、審計程序準則等，選項A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：審計師責任包括審計責任、法律責任和道德責任，選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計證據的可靠性與其來源有關，來源越可靠，證據越可靠。

2.×

解析思路：審計風險的高低與審計人員的專業(yè)能力成反比，專業(yè)能力越高，風險越低。

3.×

解析思路：審計計劃應當根據審計目標、審計范圍、審計程序和審計方法等因素制定，而非審計人員的經驗。

4.×

解析思路：審計抽樣可以是隨機抽樣，也可以是非隨機抽樣，非隨機抽樣可能存在樣本偏差。

5.√

解析思路：內部控制的有效性可以通過測試內部控制的有效性來評估，包括控制測試和實質性程序。

6.×

解析思路：審計報告中的審計意見應當基于審計證據，而非直接引用審計準則的規(guī)定。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審