2025年財(cái)稅政策分析師考試試題及答案

2025年財(cái)稅政策分析師考試試題及答案一、單選題（每題2分，共12分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：C

2.我國企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

3.以下哪項(xiàng)不屬于我國個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得

答案：D

4.我國增值稅的稅率分為多少檔？

A.1檔

B.2檔

C.3檔

D.4檔

答案：C

5.以下哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)稅收減免

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.稅收滯納金減免

答案：D

6.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營業(yè)收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.納稅人所得額

D.營業(yè)成本

答案：B

7.以下哪項(xiàng)不屬于我國個(gè)人所得稅的稅率級(jí)距？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：D

8.我國增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是？

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)局

答案：A

9.以下哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.稅收滯納金減免

D.小微企業(yè)稅收減免

答案：C

10.我國個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)局

答案：A

二、多選題（每題3分，共12分）

1.我國增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

2.我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.小微企業(yè)稅收減免

D.稅收滯納金減免

答案：ABC

3.我國個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得

答案：ABC

4.我國增值稅的稅率分為哪些檔次？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：ABCD

5.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.營業(yè)收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.納稅人所得額

D.營業(yè)成本

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.我國增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。（）

答案：×

2.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)收入。（）

答案：×

3.我國個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局。（）

答案：√

4.我國增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收滯納金減免。（）

答案：×

5.我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

答案：√

6.我國個(gè)人所得稅的征收范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

答案：√

7.我國增值稅的稅率分為4檔。（）

答案：×

8.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人所得額。（）

答案：×

9.我國個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是財(cái)政部。（）

答案：×

10.我國增值稅的優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收減免。（）

答案：√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述我國增值稅的征收范圍。

答案：我國增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.簡述我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

答案：我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小微企業(yè)稅收減免等。

3.簡述我國個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：我國個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.簡述我國增值稅的稅率檔次。

答案：我國增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%四檔。

本次試卷答案如下：

一、單選題（每題2分，共12分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，而不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選C。

2.答案：B

解析思路：我國企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是主要的稅率，因此選B。

3.答案：D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，而企業(yè)所得屬于企業(yè)所得稅的范疇，因此選D。

4.答案：C

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%，因此選C。

5.答案：D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策不包括稅收滯納金減免，稅收滯納金是滯納行為產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不屬于減免政策，因此選D。

6.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)在扣除成本、費(fèi)用、損失等后的所得，因此選B。

7.答案：D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率級(jí)距通常包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%和50%，因此選D。

8.答案：A

解析思路：我國增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局，因此選A。

9.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不包括稅收滯納金減免，因此選C。

10.答案：A

解析思路：我國個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局，因此選A。

二、多選題（每題3分，共12分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍全面覆蓋了銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，因此選ABCD。

2.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除以及小微企業(yè)稅收減免，因此選ABC。

3.答案：ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此選ABC。

4.答案：ABCD

解析思路：我國增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%四檔，因此選ABCD。

5.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、應(yīng)納稅所得額、納稅人所得額和營業(yè)成本，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.答案：×

解析思路：我國增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局，而非地方稅務(wù)局，因此判斷錯(cuò)誤。

2.答案：×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非營業(yè)收入，因此判斷錯(cuò)誤。

3.答案：√

解析思路：我國個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)確實(shí)是國家稅務(wù)總局，因此判斷正確。

4.答案：×

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策不包括稅收滯納金減免，因此判斷錯(cuò)誤。

5.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，因此判斷正確。

6.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此判斷正確。

7.答案：×

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，而非四檔，因此判斷錯(cuò)誤。

8.答案：×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非納稅人所得額，因此判斷錯(cuò)誤。

9.答案：×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局，而非財(cái)政部，因此判斷錯(cuò)誤。

10.答案：√

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收減免，因此判斷正確。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.答案：我國增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

解析思路：根據(jù)增值稅的基本定義，它是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等環(huán)節(jié)增值部分征收的一種稅，因此上述列舉的都屬于增值稅的征稅范圍。

2.答案：我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小微企業(yè)稅收減免等。

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、支持小微企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)競爭力，因此列舉的優(yōu)惠政策符合這一