非財務(wù)信息在審計中的作用試題及答案

非財務(wù)信息在審計中的作用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些非財務(wù)信息在審計中具有重要性？

A.客戶滿意度調(diào)查結(jié)果

B.環(huán)境保護措施執(zhí)行情況

C.員工流失率

D.董事會成員構(gòu)成

E.企業(yè)社會責任報告

2.在審計過程中，非財務(wù)信息如何幫助審計師？

A.評估管理層誠信

B.確定風險評估

C.識別潛在舞弊風險

D.評估內(nèi)部控制的有效性

E.驗證財務(wù)報表的完整性

3.以下哪些非財務(wù)信息可能影響審計意見？

A.法律法規(guī)遵守情況

B.市場競爭壓力

C.技術(shù)創(chuàng)新情況

D.產(chǎn)品質(zhì)量

E.財務(wù)風險

4.審計師在審計過程中，如何獲取非財務(wù)信息？

A.與管理層訪談

B.查閱企業(yè)內(nèi)部報告

C.審查外部審計報告

D.采集行業(yè)數(shù)據(jù)

E.參觀企業(yè)現(xiàn)場

5.非財務(wù)信息在審計中的作用包括哪些方面？

A.評估企業(yè)管理層的能力

B.識別企業(yè)潛在風險

C.評估企業(yè)財務(wù)狀況

D.評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力

E.評價企業(yè)合規(guī)性

6.審計師在審計過程中，如何利用非財務(wù)信息與財務(wù)信息相結(jié)合？

A.分析財務(wù)與非財務(wù)信息之間的關(guān)系

B.驗證財務(wù)報表的合理性

C.評估財務(wù)報表的可靠性

D.識別潛在舞弊風險

E.評價企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)情況

7.以下哪些非財務(wù)信息可能對審計師提出新的審計程序？

A.產(chǎn)品質(zhì)量下降

B.市場競爭加劇

C.法律法規(guī)變化

D.環(huán)境保護要求提高

E.員工士氣低落

8.審計師在審計過程中，如何處理非財務(wù)信息與財務(wù)信息不一致的情況？

A.分析原因

B.評估影響

C.與管理層溝通

D.修改審計程序

E.調(diào)整審計意見

9.非財務(wù)信息在審計中的作用主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.評估企業(yè)管理層的能力

B.識別企業(yè)潛在風險

C.評估企業(yè)財務(wù)狀況

D.評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力

E.評價企業(yè)合規(guī)性

10.以下哪些非財務(wù)信息可能影響審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價？

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行

C.內(nèi)部控制制度變更

D.內(nèi)部控制制度培訓

E.內(nèi)部控制制度監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.非財務(wù)信息在審計中的作用主要是為了提高審計效率。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當優(yōu)先考慮非財務(wù)信息的重要性。（×）

3.非財務(wù)信息可以作為審計證據(jù)，直接支持審計意見的形成。（√）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當對非財務(wù)信息進行獨立判斷，不受管理層影響。（√）

5.非財務(wù)信息可以替代財務(wù)信息，成為審計師評估企業(yè)財務(wù)狀況的主要依據(jù)。（×）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)非財務(wù)信息與財務(wù)信息不一致時，應(yīng)立即修改財務(wù)報表。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對非財務(wù)信息進行詳細調(diào)查，以確保審計意見的準確性。（√）

8.非財務(wù)信息在審計中的作用是有限的，不能完全替代財務(wù)信息。（√）

9.審計師在審計過程中，對非財務(wù)信息的關(guān)注程度應(yīng)與財務(wù)信息相當。（√）

10.非財務(wù)信息在審計中的作用主要是為了幫助審計師更好地理解被審計單位。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述非財務(wù)信息在審計中的作用。

2.闡述審計師在獲取非財務(wù)信息時應(yīng)遵循的原則。

3.分析非財務(wù)信息與財務(wù)信息相結(jié)合在審計中的作用。

4.說明審計師在處理非財務(wù)信息時應(yīng)注意的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述非財務(wù)信息在審計中的重要性及其對審計師的影響。

2.結(jié)合實際案例，探討非財務(wù)信息在審計過程中如何幫助企業(yè)識別和管理風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于非財務(wù)信息？

A.員工滿意度調(diào)查結(jié)果

B.財務(wù)報表

C.環(huán)境保護報告

D.產(chǎn)品質(zhì)量檢測數(shù)據(jù)

2.審計師在審計過程中，以下哪項行為是不恰當?shù)模?/p>

A.對非財務(wù)信息進行獨立判斷

B.依賴管理層提供的非財務(wù)信息

C.與管理層討論非財務(wù)信息

D.對非財務(wù)信息進行詳細調(diào)查

3.非財務(wù)信息在審計中的作用不包括以下哪項？

A.評估管理層誠信

B.識別潛在舞弊風險

C.驗證財務(wù)報表的完整性

D.評估企業(yè)市場占有率

4.審計師在審計過程中，以下哪項是非財務(wù)信息的來源？

A.財務(wù)報表

B.管理層口頭報告

C.行業(yè)分析報告

D.股東大會決議

5.以下哪項不是審計師在審計過程中對非財務(wù)信息進行分析的方法？

A.定量分析

B.定性分析

C.案例分析

D.歷史數(shù)據(jù)分析

6.審計師在審計過程中，以下哪項行為有助于提高非財務(wù)信息的可靠性？

A.僅依賴管理層提供的信息

B.對非財務(wù)信息進行交叉驗證

C.忽略非財務(wù)信息的重要性

D.不對非財務(wù)信息進行獨立調(diào)查

7.以下哪項非財務(wù)信息可能對審計師提出新的審計程序？

A.財務(wù)報表的編制方法

B.產(chǎn)品銷售增長趨勢

C.管理層背景資料

D.財務(wù)風險指標

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理非財務(wù)信息與財務(wù)信息不一致的方法？

A.分析原因

B.評估影響

C.與管理層溝通

D.忽略非財務(wù)信息

9.以下哪項非財務(wù)信息可能影響審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價？

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計

B.財務(wù)報表編制過程

C.管理層決策過程

D.財務(wù)報表審計結(jié)果

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是非財務(wù)信息的作用？

A.評估企業(yè)管理層的能力

B.識別企業(yè)潛在風險

C.評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力

D.評估企業(yè)財務(wù)狀況

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：非財務(wù)信息包括客戶滿意度、環(huán)境保護、員工流失率、董事會構(gòu)成和企業(yè)社會責任報告等多個方面，這些都是審計中需要考慮的重要因素。

2.ABCDE

解析思路：非財務(wù)信息可以幫助審計師評估管理層誠信、確定風險評估、識別潛在舞弊風險、評估內(nèi)部控制的有效性以及驗證財務(wù)報表的完整性。

3.ABDE

解析思路：非財務(wù)信息如法律法規(guī)遵守情況、市場競爭壓力、技術(shù)創(chuàng)新情況、產(chǎn)品質(zhì)量和財務(wù)風險等，都可能影響審計師對財務(wù)報表的意見。

4.ABCDE

解析思路：審計師可以通過與管理層訪談、查閱企業(yè)內(nèi)部報告、審查外部審計報告、采集行業(yè)數(shù)據(jù)和參觀企業(yè)現(xiàn)場等方式獲取非財務(wù)信息。

5.ABCDE

解析思路：非財務(wù)信息在審計中的作用包括評估管理層能力、識別潛在風險、評估財務(wù)狀況、評價可持續(xù)發(fā)展能力和評價合規(guī)性。

6.ABCDE

解析思路：審計師通過分析財務(wù)與非財務(wù)信息之間的關(guān)系、驗證財務(wù)報表的合理性、評估財務(wù)報表的可靠性、識別潛在舞弊風險和評價企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)情況來結(jié)合使用非財務(wù)信息。

7.ABCD

解析思路：產(chǎn)品質(zhì)量下降、市場競爭加劇、法律法規(guī)變化和環(huán)境保護要求提高都可能促使審計師提出新的審計程序。

8.ABCDE

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)非財務(wù)信息與財務(wù)信息不一致時，應(yīng)分析原因、評估影響、與管理層溝通、修改審計程序和調(diào)整審計意見。

9.ABCDE

解析思路：非財務(wù)信息在審計中的作用體現(xiàn)在評估管理層能力、識別潛在風險、評估財務(wù)狀況、評價可持續(xù)發(fā)展能力和評價合規(guī)性等方面。

10.ABCDE

解析思路：非財務(wù)信息如內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行、變更、培訓和監(jiān)督等，都可能影響審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：非財務(wù)信息在審計中的作用主要是為了補充和輔助財務(wù)信息，提高審計的全面性和準確性，而非提高審計效率。

2.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性，不應(yīng)優(yōu)先考慮非財務(wù)信息的重要性，而是應(yīng)綜合考慮財務(wù)和非財務(wù)信息。

3.√

解析思路：非財務(wù)信息可以作為審計證據(jù)，支持審計師對財務(wù)報表的判斷和意見的形成。

4.√

解析思路：審計師的獨立判斷是審計工作的基本原則，非財務(wù)信息的獲取和分析也應(yīng)遵循這一原則。

5.×

解析思路：非財務(wù)信息不能完全替代財務(wù)信息，財務(wù)信息仍然是評估企業(yè)財務(wù)狀況的主要依據(jù)。

6.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)非財務(wù)信息與財務(wù)信息不一致時，應(yīng)進行調(diào)查和分析，而非直接修改財務(wù)報表。

7.√

解析思路：審計師對非財務(wù)信息的詳細調(diào)查有助于確保審計意見的準確性。

8.√

解析思路：非財務(wù)信息在審計中的作用是有限的，但與財務(wù)信息同等重要，需要綜合考慮。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)給予非財務(wù)信息與財務(wù)信息相當?shù)闹匾暋?/p>

10.√

解析思路：非財務(wù)信息可以幫助審計師更好地理解被審計單位，從而提高審計的全面性和準確性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.非財務(wù)信息在審計中的作用包括：

-補充和輔助財務(wù)信息，提高審計的全面性和準確性；

-評估管理層誠信和經(jīng)營策略；

-識別潛在風險和舞弊跡象；

-評估內(nèi)部控制的有效性；

-評價企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力和合規(guī)性。

2.審計師在獲取非財務(wù)信息時應(yīng)遵循的原則包括：

-獨立性：保持客觀和公正；

-完整性：獲取全面的信息；

-可靠性：確保信息的真實性和準確性；

-相關(guān)性：關(guān)注與審計目標相關(guān)的信息；

-合法性：遵守相關(guān)法律法規(guī)。