轉(zhuǎn)化知識為技能 2024年高級審計師考試試題及答案

轉(zhuǎn)化知識為技能2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計程序設(shè)計能力

B.審計報告撰寫能力

C.內(nèi)部控制評估能力

D.風(fēng)險評估能力

E.法律法規(guī)知識

2.在審計過程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.接受被審計單位的禮品

B.獨(dú)立公正地發(fā)表審計意見

C.保持審計工作的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保守被審計單位的商業(yè)秘密

E.與被審計單位存在利益沖突

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.查錯風(fēng)險

B.查漏風(fēng)險

C.查誤風(fēng)險

D.查低風(fēng)險

E.查高風(fēng)險

4.審計工作底稿的作用包括哪些？

A.證明審計工作的完成情況

B.評價審計工作的質(zhì)量

C.為審計報告提供依據(jù)

D.便于審計工作的追溯

E.作為審計人員的培訓(xùn)材料

5.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計工作底稿

D.審計報告

E.審計后續(xù)跟蹤

6.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.審計工作底稿

C.內(nèi)部控制制度

D.被審計單位提供的資料

E.外部審計報告

7.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

C.簡易審計報告

D.審計意見書

E.審計結(jié)論

8.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.保留函

E.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

9.下列哪些屬于審計報告的主要內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結(jié)論

10.下列哪些屬于審計人員的法律責(zé)任？

A.違反審計準(zhǔn)則

B.違反職業(yè)道德

C.提供虛假審計報告

D.保守商業(yè)秘密

E.審計工作中的失誤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計工作底稿是審計工作的直接產(chǎn)物，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員獨(dú)立出具，不得受被審計單位的影響。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的事實和依據(jù)，客觀公正地表達(dá)。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行記錄和報告。（）

7.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于5年。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但無需對其內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價。（）

9.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中的保密信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則。

2.解釋審計證據(jù)的三個基本特征，并說明其重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制評估在審計過程中的作用。

4.闡述審計報告的基本要素及其在報告中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.闡述審計人員在面對被審計單位管理層施加的壓力時，應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性，并確保審計工作的質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計程序

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計預(yù)算

2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，其目的是為了？

A.減少審計風(fēng)險

B.提高審計效率

C.降低審計成本

D.以上都是

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？

A.客觀性

B.真實性

C.全面性

D.可追溯性

4.下列哪項不是審計證據(jù)的三個基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.有效性

5.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是？

A.審計工作完成日期

B.審計報告出具日期

C.被審計單位財務(wù)報表截止日期

D.以上都是

6.審計意見的類型不包括？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計建議

7.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)？

A.立即停止審計工作

B.向被審計單位管理層報告

C.在審計報告中予以披露

D.以上都是

8.審計工作底稿的保存期限至少為？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久保存

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對哪些信息保密？

A.被審計單位的商業(yè)秘密

B.審計工作底稿

C.審計意見

D.以上都是

10.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.AE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCD

6.ABCDE

7.AB

8.AB

9.ABCDE

10.ABCD

解析思路：

1.高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括審計程序設(shè)計、報告撰寫、內(nèi)部控制評估和風(fēng)險評估。

2.違反職業(yè)道德的行為包括接受禮品和與被審計單位存在利益沖突。

3.審計風(fēng)險包括查錯、查漏、查誤和查高風(fēng)險。

4.審計工作底稿的作用包括證明工作完成情況、評價工作質(zhì)量、為報告提供依據(jù)、便于工作追溯和作為培訓(xùn)材料。

5.審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括審計計劃、程序、底稿和報告。

6.審計證據(jù)包括財務(wù)報表、底稿、內(nèi)部控制制度、被審計單位資料和外部審計報告。

7.審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、簡易、意見書和結(jié)論。

8.審計意見的類型包括無保留、保留、拒絕表示和保留函。

9.審計報告的主要內(nèi)容包括意見、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

10.審計人員的法律責(zé)任包括違反準(zhǔn)則、職業(yè)道德、提供虛假報告、保守秘密和工作中失誤。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.錯誤

10.正確

解析思路：

1.高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職責(zé)所在。

2.審計工作底稿是審計工作的直接產(chǎn)物，其內(nèi)容必須真實、完整、準(zhǔn)確，以保證審計工作的質(zhì)量。

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估，以識別潛在風(fēng)險。

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員獨(dú)立出具，不受被審計單位的影響，以保證審計意見的客觀性。

5.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的事實和依據(jù)，客觀公正地表達(dá)，以反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行記錄和報告，以保證審計工作的全面性和完整性。

7.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于5年，這是為了便于后續(xù)審計工作和法律追訴。

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，這是審計工作的重要組成部分。

9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作，以保證審計工作的有效性。

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中的保密信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，這是其職業(yè)道德的要求。

三、簡答題答案：

1.高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、職業(yè)道德等。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：可靠性、相關(guān)性和完整性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性；完整性指證據(jù)能夠全面反映審計事項。

3.內(nèi)部控制評估在審計過程中的作用包括：幫助審計人員識別和評估被審計單位的內(nèi)部控制風(fēng)險；為審計人員設(shè)計審計程序提供依據(jù)；提高審計效率和效果。

4.審計報告的基本要素包括：審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論等。這些要素共同構(gòu)成了審計報告的核心內(nèi)容，為報告使用者提供了關(guān)于被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面信息。

四、論述題答案：

1.高級審計師在審計過程中平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，需要綜合考慮以下因素：審計風(fēng)險的程度、審計成本與審計收益的比例、被審計單位的行業(yè)特點和內(nèi)部控制狀況等。通過合理的風(fēng)險評估和審計程序設(shè)計，審計人員可以確保