高級(jí)審計(jì)師成功備考試題及答案路徑

高級(jí)審計(jì)師成功備考試題及答案路徑姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.稅法

E.會(huì)計(jì)制度

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式存在

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)人員的結(jié)論

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員審計(jì)工作的基礎(chǔ)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)人員審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序得出

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

E.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立進(jìn)行

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體合法性的評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)證據(jù)必須全部以書(shū)面形式存在。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的管理層討論與分析部分，應(yīng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作底稿永久保存。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，可以通過(guò)觀察和詢(xún)問(wèn)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和客戶(hù)需求。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)判斷，以確保審計(jì)質(zhì)量的提升。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)來(lái)源的可靠性

B.證據(jù)內(nèi)容的可靠性

C.證據(jù)形式的可靠性

D.證據(jù)數(shù)量的可靠性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容

D.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師簡(jiǎn)介

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不考慮審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序得出

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人決定，不受被審計(jì)單位影響

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不考慮國(guó)內(nèi)法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行，無(wú)需考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行，無(wú)需考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素，錯(cuò)誤的是：

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好和偏好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅法和會(huì)計(jì)制度等多個(gè)方面，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，證據(jù)的相關(guān)性、獨(dú)立獲取以及支持結(jié)論的能力是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，它們共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等，并且應(yīng)由審計(jì)人員簽字、蓋章，提交給相關(guān)方。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，且應(yīng)適應(yīng)不同的審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，且應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)和程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，且應(yīng)適應(yīng)審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境的變化。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等，且應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等，且應(yīng)適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，而非合法性。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以以多種形式存在，不僅限于書(shū)面形式。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮